Квартали – це . Звітність за 1 квартал. Другий квартал

У бухгалтерії будь-якої організації часто можна почути слово «квартал». У більшості випадків всі знають, що це означає, але хотілося б сказати пару слів ще й про звітність, яка буває як квартальної, так і річний.

Що таке квартал

Квартали – це проміжки часу, які складаються з трьох місяців, починаючи з січня. Найчастіше це термін використовується в бухгалтерії будь-якої організації. Він також означає податковий період. Перший квартал складається з січня, лютого та березня, другий квартал – з квітня, травня і червня, 3-й – липня, серпня і вересня, 4-й – жовтня, листопада, грудня.

Кожен з цих періодів означає здачу звітності в певні організації, оплату платежів або втрату використання певного спеціального податкового режиму, якщо підприємство перевищить законодавчо встановлені показники. Але давайте розберемося з усім по порядку.

Яка звітність здається поквартально

У законодавстві РФ дуже багато різних податків. Деякі з них здаються і сплачуються раз у квартал, інші – раз на рік, треті – раз на місяць. Щоб не заплутатися зі здачею звітності, хотілося б запропонувати таблицю, де вказані податкові періоди з конкретного виду платежу.

На даній таблиці наочно показано, за якими періодами і формам здається звітність в різні організації.

Звітність щодо внесків до позабюджетних фондів

Квартали – це звітні періоди для здачі звітності до ФСС і ПФР. Таким чином, будь-яка організація, нараховується грошові виплати своїм працівникам, зобов’язана здавати форми звітності до фондів.

У ПФР організації надають форму РСВ-1 ПФР раз в квартал. Максимальний термін здачі – 15 число другого місяця, наступного за звітним періодом. Отже, дана форма за перший квартал повинна бути у відділенні ПФР до 15 травня, за перше півріччя – до 15 серпня, за 9 місяців – 15 листопада, за рік – 15 лютого. Однак якщо звітна дата припадає на вихідний день, то крайня дата подання звітності переноситься на робочий день, наступний після вихідних. Сплата авансових платежів відбувається в ті ж терміни, що і здача звітності.

Також за всі квартали в році треба звітувати перед ФСС. Дана структура займається відстеженням правильності нарахування внесків по соціальному страхуванню і виплати більшої суми допомоги по хвороби. Звітність в цей фонд представляється раз в квартал не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним періодом. Виходить, що звітними датами по даному виду внесків є 15 квітня, 15 липня, 15 жовтня і 15 січня. Так само, як і з пенсійних внесків, суми перераховуються до звітних дат. Форма звітності – 4-ФСС.

За неподання або несвоєчасне подання звітних форм на підприємство накладається штраф у розмірі 1100 рублів. При повторному порушенні справа передається до суду.

Податок на додану вартість

Звітність з ПДВ також представляється раз в 3 місяці. Це теж означає, що квартали – це звітні періоди з ПДВ. Декларація з ПДВ і сума податку сплачується і подається до 20 числа місяця, наступного за звітним періодом. Форма звітності затверджена Наказом Мінфіну № 104н і є обов’язковою. За несвоєчасну здачу звітності організації також загрожує штраф.

Податок на майно

Податок на майно підприємств належить до регіональних, тому в Податковому кодексі ви не знайдете термінів його сплати. Але в законодавстві прописано, що звітними періодами з цього податку є квартали. Це означає, що він також є квартальним. Точні дані про його сплату та подання звітності треба дивитися в нормативних актах конкретного регіону. Форма декларації є уніфікованою, і вона обов’язкова для використання.

Також хочеться відзначити, що раніше податок на майно платили тільки організації на ОСН. Починаючи з третього кварталу 2014 уряд РФ зобов’язав розраховувати, сплачувати його та організації, що знаходяться на ЕНВД.

Податок, який сплачується залежно від режиму оподаткування

У Росії всі комерційні організації сплачують свій податок в залежності від обраного ними режиму оподаткування. Однак тільки ОСН і ЕНВД організації сплачують один раз на квартал. У році чотири платежу і чотири звітні дати. Також податок на прибуток організації, що знаходиться на ОСН, можна сплачувати один раз на місяць.

Таким чином, звітність по ЕНВД здається по двадцяте число місяця, наступного за звітним періодом за формою податкової декларації, затвердженої наказом ФНС Російської Федерації. Дана форма заповнюється відповідно до положення і здається в податковий орган, до якого прикріплена організація. Неподання або несвоєчасне подання тягне за собою адміністративне покарання у вигляді штрафу.

Податок при ОСН сплачується раз на квартал. Місяців у кварталі три, отже, підприємство також може здати три податкові декларації в квартал, так як звітний період для даного податку точно не прописаний. Організації самостійно його визначають. Дана декларація обов’язкова для застосування, наказ Мінфіну № 55н затвердив її форму.

Решта спеціальні режими здають податкову звітність тільки раз на рік, хоча сплачують авансові платежі кожні 3 місяці.

Звітність в залежності від типу підприємства

Державні організації здають не лише звітність у позабюджетні фонди щоквартально. Вони зобов’язані також надавати бухгалтерську звітність кожен квартал. Їх форми затверджені наказами, проте в більшості випадків вони допрацьовуються додатковими рядками для різних пояснень головним організаціям.

Кредитні організації також повинні звітувати перед Банком Росії і головними організаціями. Крім того, банки повинні надавати звітність і на вимогу контролюючих органів.

До 2013 року всі організації здавали бухгалтерську (Фінансову) звітність щоквартально до податкових органів. Але з дві тисячі тринадцятого року такий обов’язок була скасована. Тепер немає проміжної звітності для податкових органів або органів статистики, тільки річна. Однак ніхто не забороняє вести проміжну звітність і представляти її начальству або засновникам.

Більшість акціонерних товариств навіть зараз складають проміжну бухгалтерську звітність своїм акціонерам, щоб вони могли відстежувати діяльність і прибуток підприємства, а також розподіляти дивіденди.

Зараз тільки закінчився 2 квартал року. Ще є час підготуватися до річної бухгалтерської звітності. Однак не варто забувати і про звітність в інші фонди!

Як рахувати квартал

Напевно бухгалтери стикалися з проблемою розрахунку тієї чи іншої інформації за квартал. Такі розрахунки, наприклад, потрібні при розрахунку авансів з прибутку або для надання до податкової інспекції інформації для сплати єдиного податку на тимчасовий дохід. Але що робити, якщо ви не знаєте як рахувати квартал.

Інструкція

1. Помножте обчислену податкову базу з податку на прибуток за квартал та на ставку податку на прибуток. Слід знати, що кожен перший щоквартальний платіж дорівнюватиме щоквартальному авансовому платежу за четвертий квартал того року, який слідував перед справжнім. За другий квартал щоквартальний платіж дорівнюватиме щоквартальному авансовому платежу за перший квартал. За третій необхідно розраховувати як різницю між авансом за другий квартал і перший. За четвертий, відповідно, як різність щоквартального авансового платежу за третій квартал і авансу за другий.

2. Обчислена податкова база з податку на прибуток за місяць повинна множитися на 20%, і наступні авансові платежі повинні розраховуватися відповідним чином. Сам авансовий платіж безпосередньо залежить від отриманого щомісяця прибутку. Якщо з будь-якої причини в певному звітному періоді компанія зазнала збитків, в цьому періоді аванс буде дорівнювати нулю.

3. Відобразіть свої розрахунки у відповідній декларації з податку на прибуток. Надайте декларацію до податкових органів не пізніше зазначеного в законодавстві терміну. Так, наприклад, зазначений розрахунок необхідно надати не пізніше 28 числа того місяця, який слідує відразу за звітним періодом. Документи бухгалтер повинен передати в податкові органи не пізніше 28 квітня, 28 липня і 28 жовтня, тобто після закінчення кожного кварталу.

4. Організації та підприємства, які не звільнені від сплати авансових платежів з податку на прибуток кожен місяць протягом усього кварталу, не повинні обчислювати аванси за кожен місяць. У цьому випадку щомісячний авансовий платіж дорівнюватиме середньому значенню, розрахованому за щоквартальним авансовим платежем.

5. Якщо компанія бажає сплачувати авансові платежі за фактично отриманим прибутком, головний бухгалтер підприємства зобов ‘язаний попередити податкові органи про такий намір. При цьому за зазначеною вище схемою можна буде сплачувати авансові платежі тільки з початку звітного періоду.

Фінзвітність за I квартал 2021 року: що потрібно знати

Звітна кампанія за I квартал у самому розпалі. У статті нагадаємо, хто зобов’язаний подавати квартальну фінзвітність, за якими формами, куди і в які строки вона подається. Звернемо увагу: для того щоб правильно подати фінзвітність за I квартал, підприємству варто переконатися, чи не змінилася з початку 2021 року його категорія (група). Цьому питанню теж приділимо увагу.

Хто (не)зобов’язаний подавати квартальну фінзвітність?

Якихось законодавчих нововведень у цьому питанні немає. Нагадаємо, що Законом про бухоблік (ст. 13) передбачено, крім річної фінзвітності, складання підприємствами і проміжної (квартальної) фінзвітності за результатами першого кварталу, першого півріччя і 9 місяців.

Водночас Порядок № 419* визначає коло підприємств, які подають звітність тільки раз на рік (тобто тих, хто не зобов’язаний подавати квартальну фінзвітність). Так, від подання квартальної фінзвітності звільнені:

1. Мікропідприємства. Щоправда, якщо підприємство є платником податку на прибуток — високодохідником, то йому доведеться скласти і подати квартальну фінзвітність податківцям разом із квартальною декларацією з податку на прибуток (оскільки фінзвітність — додаток до декларації).

Високодохідним (а отже, і «квартальним») платником податку на прибуток є підприємство, в якого річний дохід за попередній (2020) рік перевищив 40 млн грн.

Іноді можна почути запитання: а в яких випадках мікропідприємство може бути високодохідником (тим більше що тепер збільшений критерій високодохідності з 20 до 40 млн грн)? Тут слід врахувати, що категорію підприємства (мікро-/малі/середні/великі) ми змінюємо, тільки якщо два роки поспіль не відповідаємо критеріям тієї категорії, до якої раніше ми себе віднесли. Наприклад, за даними фінзвітності за 2020 рік підприємство за критерієм дохідності може відповідати і великому підприємству. Але якщо за даними фінзвітності за 2017, 2018, 2019 воно було мікро-, в такому разі для цілей здавання фінзвітності у 2021 році воно, як і раніше, залишається мікропідприємством. Але може бути вже високодохідним платником для податку на прибуток (оскільки для визначення високодохідності орієнтуємося на дохід за попередній (2020) рік).

2. Непідприємницькі товариства (незалежно від «масштабу»).

3. Підприємства — єдиноподатники групи 3.

Усі інші підприємства зобов’язані складати і подавати квартальну фінзвітність.

Для наочності інформацію про те, хто зобов’язаний/не зобов’язаний подавати квартальну фінзвітність, представимо в таблиці.

Категорія підприємств

Подавати/не подавати квартальну фінзвітність

Податківцям

Органам статистики