Закриття ФОП: подаємо “ліквідаційну” звітність та розраховуємося з податками

Продовжуємо публікувати аналітику на тему оподаткування під час війни

Для багатьох підприємців минулий рік міг стати завершальним у господарській діяльності, причини й процеси, із цим пов’язані, нам усім добре відомі. Тому ми поговоримо про строки для подання “ліквідаційної” звітності та сплати податків ФОПом

ФОП, які застосовували спрощену систему оподаткування та щодо яких до ЄДР внесено запис про припинення підприємницької діяльності, ураховуючи норми п. 294.6 ПКУ та абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону № 2464, подають декларацію платника єдиного податку, затверджену Наказом № 578, у складі якої формують додаток “Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску”, за податковий (звітний) квартал, у якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності, із наростаючим підсумком з початку року у строки, визначені пп. 49.18.2 ПКУ, протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. Разом із тим платник єдиного податку – фізична особа – підприємець може подати останню податкову декларацію платника єдиного податку до закінчення звітного періоду відповідно до пп. 49.18.8 ПКУ.

Читай усі бухгалтерські видання LIGA ZAKON на платформі LIGA360. Менше часу на пошук – більше інформації та аналітики. Обирай вигідний тариф за посиланням.

Також радимо ознайомитись з актуальною аналітикою, яку ми продовжуємо публікувати у зв’язку з воєнним станом на території України:

Як ліквідувати ТОВ

Рішення про ліквідацію ТОВ ухвалюють на загальних зборах учасників. Учасники зобов’язані протягом трьох робочих днів від дати ухвалення рішення про ліквідацію ТОВ письмово повідомити про це орган держреєстрації.

У процесі ліквідації ТОВ має скласти проміжний ліквідаційний та ліквідаційний баланси. Ліквідаційний баланс після його затвердження учасниками треба подати до ДПС за основним місцем обліку ТОВ. Окрім цього, ТОВ має надати контролерам ліквідаційну декларацію з прибутку.

Далі розглянемо кожен етап, який передбачає процедура закриття ТОВ. А саме:

• ухвалення рішення про ліквідацію про ліквідацію ТОВ;
• держреєстрація рішення про ліквідацію ТОВ;
• діяльність ліквідаційної комісії ТОВ;
• податкові перевірки у разі ліквідації ТОВ;
• перевірки ПФУ у разі ліквідації ТОВ;
• ліквідаційна звітність у разі припинення ТОВ;
• держреєстрація припинення ТОВ.

Податкова реформа стартувала з 01.01.2022. Окремі норми Закону № 1914 діють 22.12.2021, 01.03.2022 та 01.07.2022. Цей документ передбачає індексацію та підвищення ставок деяких податків, запровадження мінімального податкового зобов’язання, зміну підходів до оподаткування ПДВ, податком на прибуток і акцизом, а також рентною платою. Більш детальний аналіз Закону № 1914 в роз’ясненні експерта.

Рішення про ліквідацію ТОВ

Ухвалюють рішення про ліквідацію ТОВ загальні збори учасників ТОВ (далі — загальні збори) (п. 13 ч. 2 ст. 30 Закону України від 06.02.2018 № 2275-VIII; далі — Закон про ТОВ).

Дотримуйтеся правил скликання, а також проведення загальних зборів на етапі ухвалення рішення про ліквідацію ТОВ.

Як провести загальні збори учасників ТОВ

Учасник чи учасники, що на день подання вимоги в сукупності володіють не менше ніж 10% статутного капіталу товариства можуть бути ініціаторами проведення загальних зборів. Таку вимогу подають виконавчому органу ТОВ у письмовій формі. У вимозі пропонують порядок денний та зазначають інформацією про розмір часток учасників-ініціаторів у статутному капіталі ТОВ .

Скликає загальні збори виконавчий орган товариства. Для цього кожному учасникові надсилає повідомлення. У ч3 ст. 32 Закону про ТОВ вказано, що повідомити учасників необіхдно не менше ніж за 30 днів до запланованої дати зборів, якщо іншого не передбачили статутом ТОВ.

Повідомлення варто надіслати поштовим відправленням з описом вкладення або повідомити учасників у той спосіб, який передбачає статут ТОВ. Не забудьте вказати у повідомленні дату, час, місце проведення та порядок денний загальних зборів.

Є випадки, коли можете не дотримувати порядку скликання загальних зборів та повідомлення учасників ТОВ можна. Вони прописані в ч. 10 ст. 31 Закону про ТОВ, тож можете до дотримувати порядку, якщо:

• у загальних зборах взяли участь усі учасники;
• усі вони погодили розгляд питань порядку денного.

Проводити загальні збори необхідно за місцезнаходженням ТОВ, якщо інше не встановлено статутом ТОВ. При цьому не обов’язково, щоб усі учасники ТОВ одночасно були присутні в одному місці. Не заборонено проводити загальні збори й у режимі відеоконференції, якщо є змога бачити та чути всіх учасників одночасно.

Рішення загальних зборів ухвалюють відкритим голосуванням, якщо інше не передбачено статутом ТОВ.

Щоб взяти участь у загальних зборах заочно, учасник може надати свого волевиявлення з питань порядку денного у письмовій формі, посвідченого нотаріально.

Як оформити рішення про ліквідацію ТОВ

У ч. 2 ст. 34 Закону про ТОВ знаходимо, що для ухвалення рішення про ліквідацію, необхідна згода 75% голосів усіх учасників товариства. У статуті ТОВ може бути встановлена інша кількість голосів учасників, достатня для ухвалення рішення про ліквідацію, але у будь-якому разі це має бути більшість голосів.

Перебіг загальних зборів та ухвалені рішення фіксуйте у протоколі. Голова загальних зборів або інша уповноважена зборами особа має підписати протокол. Кожен учасник товариства, який взяв участь у загальних зборах, також може підписати протокол.

Якщо товариство має лише одного учасника, рішення про ліквідацію та інші рішення, що належать до компетенції загальних зборів, він ухвалює одноосібно у письмовій формі.

Рішення про ліквідацію треба скласти українською мовою та за бажанням додатково іншою мовою.

У рішенні про ліквідаю ТОВ варто вказати:

• відомості про персональний склад комісії з припинення (далі — ліквідаційна комісія), її голову або ліквідатора;
• реєстраційні номери облікових карток платників податків або серію та номер паспорта (для фізосіб, які мають відмітку в паспорті про право проводити платежі за серією та номером паспорта);
• порядок та строк заявлення кредиторами своїх вимог (п. 7 ч. 1 ст. 15 Закону України від 15.05.2003 № 755-IV; далі — Закон про держреєстрацію).

Повноваження управляти справами юридичної особи переходять до ліквідаційної комісії (ліквідатора) з моменту її призначення.

У ч. 4 ст. 105 ЦКУ бачимо, що представляти товариство, що ліквідується, у відносинах з третіми особами та виступати у суді від його імені можуть голова комісії або її члени (ліквідатор).

Перевірка при ліквідації ТОВ – що інспектують і як підготуватися

У цій статті докладно розповідається як проходить перевірка після ліквідації ооо, і все що про це треба знати. Ліквідація фірми – це завжди дуже трудомісткий процес, який може зайняти чимало часу. Іноді процедура може затягнутися на рік або навіть на два.

Це відбувається тому, що припинення діяльності будь-якої організації має на увазі підготовку величезної кількості документів, участі в переговорах, здійснення розрахунків і т. П.

Але, мабуть, самим складним і важким етапом є виїзна перевірка після ліквідації ТОВ.

Чи обов’язкова процедура перевірки

В першу чергу варто розібратися, наскільки обов’язковою є перевірка після ліквідації ТОВ. На яких підставах вона проводиться?

Порядок здійснення перевірки грунтується на ст. 89 НК . Вона має такі нюанси:

• Податкові органи мають право призначити перевірку, але в їх безпосередні зобов’язання ця процедура не входить.
• Час поточної перевірки ніяк не залежить від дати попередньої процедури подібного характеру.
• Перевірку можна здійснювати тільки за період трьох попередніх років, але не більше.

З даних пунктів слід, що організації повинна довести до відома податкових органів про свою ліквідацію, але це зовсім не означає, що за цим обов’язково піде перевірка.

Чи буде здійснена дана процедура чи ні – все залежить від рішення представників уповноваженого податкового органу.

Але в разі якщо підприємство, яке ліквідується вирішили піддати перевірці, то варто зрозуміти, яким обов’язковим вимогам вона повинна відповідати.

Ліквідація організації та перевірка

Згідно зі статтею 61 ГК , головний сенс ліквідації організації полягає в тому, що юридична особа припиняє свою роботу. При цьому права та обов’язки не переходять іншим юридичним особам.

Як тільки приймається рішення ліквідувати компанію, податківці відразу ж піддають фірму процедурі перевірки.

Як вже було сказано вище, її головна особливість полягає в тому, що вона здійснюється незалежно від того, який термін пройшов після останньої перевірки, хоча за звичайних обставин така процедура не може проводитися більше одного разу на рік. При перевірці відстежується діяльність фірми за останні три роки, включаючи поточний.

Головні особливості виїзної перевірки

Що все-таки являє собою перевірка після ліквідації ТОВ? Які вона має нюанси?

Податкові органи найчастіше піддають організацію наступних дій:

• Запитують всю фінансову звітність, за допомогою якої зможуть простежити діяльність фірми.
• Оцінюють, наскільки трудові приміщення організації відповідають пропонованим до них вимогам.
• Піддають все майно фірми інвентаризації.
• Вилучають відповідні документи.
• Проводять фотозйомку приміщень фірми.

Як правильно підготуватися до перевірки

Найголовніше, що цікавить податківців при перевірці після ліквідації ТОВ, – бухгалтерська і податкова документація. Тому варто заздалегідь до цього підготуватися і привести в порядок відповідні документи. Це суттєво полегшить процес ліквідації і дозволить уникнути проблем з податковими органами.

Найлегше процес перевірки проходять ті фірми, у яких рівень бухгалтерського балансу дорівнює нулю. В такому випадку ніяких порушень, пов’язаних з непогашеними кредитами, не виникне. Тому для успішного завершення ліквідації досить надати належні документи податківцям в строго встановлені терміни.

Деякі фірми з метою полегшити і прискорити процес перевірки звертаються до фахівців, які працюють в цій сфері.

Які документи необхідно приготувати

У більшості випадків податкові органи при перевірці після ліквідації ТОВ вимагає перелік наступних документів:

• Папери, що офіційно підтверджують, що будівля, в якому юридична особа здійснювала свою діяльність, є або власністю засновників, або знаходиться в оренді.
• Документи по касі.
• Первинний облік.
• Декларація в податкові органи.
• Відомості про розмір заробітних плат працівників фірми.

Як здійснюється ліквідація фірми без перевірки

У деяких випадках перевірка при ліквідації ТОВ не є обов’язковою процедурою. Наприклад, це відбувається в разі, якщо фірма збанкрутувала. Але є й інші обставини, при яких такої перевірки можна уникнути.

Припинити діяльність підприємства без виїзної перевірки можна в наступних випадках:

• Компанію ліквідують через продажу.
• У фірми є тільки один засновник, тому не виникає необхідності ділити активи при ліквідації.
• Бухгалтерський баланс компанії дорівнює нулю.
• Фірма завжди вчасно виплачувала всі податки і не мала проблем у процесі попередніх перевірок.
• Компанія не здійснювала будь-якої діяльності за останні три роки.

В який термін проводиться перевірка при ліквідації ооо

Хоча стандартний термін перевірки обмежується двома місяцями, практика показує, що в більшості випадків укладатися в цей період не виходить. Це відбувається через те, що перевірка не завжди проводиться відразу після рішення засновників ліквідувати компанію. Саме тому така процедура може сильно загальмувати процес припинення діяльності організації.

Починаючи з 1 вересня 2017 року, законодавство обмежило термін перевірки до одного дня. Продовжити перевірку можливо, але тільки не більше, ніж на півроку.

У цій статті ви дізналися, як проходить перевірка після ліквідації ооо. Якщо у вас виникли питання і проблеми, що вимагають участь юристів, то ви можете звернутися за допомогою до фахівців інформаційно-правового порталу «Шерлок». Просто залиште на нашому сайті заявку, і наші юристи вам зателефонують.

Незважаючи на те, що індивідуальний підприємець вже припинив функціонувати і був знятий з обліку в ФНС, його можуть чекати перевірки, до проходження яких краще готуватися заздалегідь.

Про те, які перевірки можуть бути після ліквідації ІП, яким чином можна до них підготуватися і які рішення можуть бути винесені, ви зможете дізнатися з цієї статті.

Види перевірок після закриття ІП та їх особливості

Згідно з нормативно – правовим вимогам кожен господарюючий суб’єкт зобов’язаний зберігати документацію, що стосується діяльності останнього, протягом 4 років після процесу ліквідації ВП.

Постанова про проведення інспекції приймається фіскальною службою за місцем реєстрації ВП.

Згідно зі статтею 87 частини першої Податкового кодексу , прийнятого Державною Думою 16 липня 1998, фіскальні органи проводять такі види перевірок платників податків, як:

В рамках камеральної ревізії співробітники фіскальної служби здійснюють огляд документації по податках, а також оцінюють адекватність сум, сплачених до державного бюджету і позабюджетні фонди.

Така ревізія дозволяє підняти фіскальні документи вже після ліквідації ВП. Якщо було виявлено факт переплати, то у екс-підприємця буде можливість повернути надлишки сплачених коштів.

В якості основи для такої ревізії виділяють:

• паперу, які є підтвердженням факту функціонування ІП;
• документи щодо розрахунків;
• податкові декларації, які є ключовими паперами в рамках даної процедури.

Процедура камеральної перевірки реалізується за адресою проживання колишнього підприємця чи в тому відділенні інспекції, де ІП був поставлений і знятий з обліку. Тривалість такої ревізії становить 3 місяці. В рамках даного заходу представники фіскальної інспекції:

• перевіряють правильність складання документів, а також своєчасність виконання зобов’язань ІП перед бюджетом;
• порівнюються показники і звіти підприємця і фіскальної служби, що дозволяє виявити розбіжності в разі наявності таких.

Такого роду захід може бути застосовано виключно до фізичної особи, що діяв і зареєстрований як ІП. Відносно юридичних осіб щось подібне виключається.

Якщо говорити про виїзний фіскальної інспекції, то вона проводиться протягом 3 років після ліквідації ВП. Даний захід проводиться не завжди і не вважається обов’язковим інструментом податкового контролю. Тривалість перевірки може скласти від 2 до 6 місяців.

Як підготуватися до приходу податкової служби?

Для того, щоб фіскальна ревізія закінчилася без будь-яких наслідків для підприємця, необхідно:

• зберігати всі папери, що мають відношення до роботи ІП як мінімум протягом 4 років, що дасть можливість подавати відповідні документи на вимогу фіскального ревізора. При цьому всі документи в архіві повинні зберігатися в оригіналі;
• важливо пам’ятати про те, що фіскальної ревізії підлягають лише останні 3 роки діяльності ВП. Якщо представник податкової інспекції зажадає документи, що мають відношення до більш раннього періоду, то це повинно бути розцінено як незаконна дія і може бути оскаржене в судовому порядку;
• підприємець має повне законне право ознайомитися з рішенням про проведення перевірки, щоб зрозуміти, яка її мета. Таким чином можна контролювати, щоб податкові ревізори не виходили за рамки окресленої мети;
• протягом того періоду, поки ІП діє, рекомендується виплачувати всі податки і збори, навіть коли немає прибутку і збитків. Якщо в ході перевірки буде виявлено, що якісь зобов’язання перед бюджетом та позабюджетними фондами не були виконані, то це загрожує серйозними штрафами. Перестати виконувати зазначені зобов’язання можна лише після того, як офіційно завершиться процес ліквідації ІП;
• до колишнього бізнесменові буде значно менше запитань, якщо він в процесі діяльності регулярно здавав податкову декларацію, нехай навіть нульову.

Які рішення можуть бути винесені?

За підсумками проведеної перевірки податкова інспекція може винести наступні рішення:

• донарахувати і зобов’язати виплатити решту суми податків;
• нарахувати штрафи і пені в разі, якщо підприємець порушував фінансову дисципліну в процесі роботи;
• притягнути до адміністративної або кримінальної відповідальності, якщо бізнесмен продовжує неофіційно функціонувати після ліквідації ВП.

висновок

У висновку хотілося б додати, що податкові перевірки не варто сприймати як щось негативне. Все пройде бездоганно, якщо в процесі роботи ІП коректно вів документацію і зберіг всі папери в належному вигляді, а також регулярно і в повному обсязі сплачував податки і збори.

Ліквідація ооо без податкової перевірки, закриття ооо без перевірок і наслідків, вартість, низька ціна

Як би цього не хотілося, але іноді підприємцям доводиться ліквідувати свою організацію. І варто разу сказати, що зробити це без перевірок досить важко і зажадає це багато зусиль, але все ж залишається можливим.

Багато підприємців звертаються за допомогою в фірми, наприклад, як «ЮСТ ГРУП», які допомагають успішно з цим впоратися і ліквідувати ТОВ у Києві. Однак і самостійно це теж можна зробити, головне точно дотримуватися всіх рекомендацій і виконувати всі дії один за одним.

В першу чергу не варто забувати про те, що якщо ви самі намагаєтеся закрити свій бізнес, то до цієї справи варто ставитися з особливою уважністю і відповідальністю. Спочатку треба розібратися з усіма офіційними паперами, переконатися, що вони в повному порядку.

ТОВ набагато простіше закрити без боргів, як кредиторськими, так і дебіторською способами, а тому по можливості постарайтеся закрити це питання. І ще один невеликий рада: шанобливо ставитеся до представників податкової інспекції, не варто з ними «сваритися», так як вони можуть призупинити закриття ТОВ навіть через маленьку помилки.

Способи ліквідації ТОВ без перевірок: покрокове керівництво

У 2023 році порядок закриття ТОВ без перевірки трохи змінився, незмінним залишився лише перший крок, який полягає в тому, що всі засновники повинні скликати збори, на якому буде прийнято рішення про ліквідацію компанії.

У документі, що підтверджує це рішення, повинні бути в обов’язковому порядку такі пункти, як «Про прийняття рішення закриття», а також «Про призначення ліквідатора», тобто ліквідаційної комісії.

Крім цього, до даної офіційному папері повинні додаватися наступний перелік заяв:

Ні для кого не стане новиною той факт, що ці документи повинні будуть завірені у нотаріуса. І до цього списку слід додати ще один папір, складену за формою С-09-4 «Повідомлення про початок ліквідації».

Які документи знадобитися, щоб закрити ТОВ?

Перед тим, як почати основний процес ліквідації, рекомендуємо відразу зібрати весь необхідний пакт офіційних паперів, а саме:

• Свідоцтво, яке підтверджує реєстрацію;
• Статут ТОВ;
• Виписку з Єдиного державного реєстру юридичних осіб;
• Договір засновників про створення ТОВ;
• Друк ТОВ;
• Копії свідоцтв ІПН, паспортів всіх засновників, а також головного бухгалтера і членів комісії, яка займалася ліквідацією підприємства.

Як можна було помітити, слід підготувати чимало документів, а тому варто бути готовим до того, що дана процедура займе досить багато часу. Саме через це рекомендуємо зайнятися збором все необхідних довідок, як можна раніше.

І, що найважливіше, в цьому випадку варто бути готовим до того, що у вас будуть проведені неодноразові податкові перевірки.

І тут головну роль зіграє той факт, що у вас немає боргів, в іншому випадку перевірки можуть затягнутися на дуже довгий час, а за підсумком можуть і зовсім припинити процес безпосередньо самої ліквідаціі.Конечно ж, ліквідувати підприємство можна і з боргами, але цей процес набагато складніше і довше.

Провести його допоможуть виключно справжні професіонали, які мають великий досвід роботи в даній сфері і знають абсолютно всі нюанси. Саме такою і є компанія «ЮСТ ГРУП». Тут вам запропонують таку послугу, як закриття ТОВ без перевірки в найкоротші терміни.

Ліквідація ТОВ під ключ з компанією «ЮСТ ГРУП»

Ми допоможемо швидко і без податкової перевірки ліквідувати ТОВ. Адже в компанії «ЮСТ ГРУП» працюють виключно професіонали, які знають свою справу на «відмінно».

Закриття ТОВ без виїзної перевірки можливе тільки в тому випадку, якщо воно проводиться із залученням посередника, а саме юриста або ж за допомогою компаній, які спеціалізуються на таких послугах.

Крім цього, ліквідація компанії без перевірки може бути в таких ситуаціях:

• Фірма має нульовий баланс;
• Відсутні будь-які заборгованості;
• Немає зобов’язань перед бюджетними, а також позабюджетними фондами;
• Правильний бухгалтерський облік;
• По рахунках компанії не «рухаються» грошові кошти;
• Є документи, які підтверджують той факт, що всі звіти здавалися в податкову інспекцію своєчасно.

Якщо ви бажаєте уникнути всіх проблем, пов’язаних з закриттям ТОВ, рекомендуємо звернутися саме до нас. Адже вартість на наші послуги є доступною і досить низькою.

Також ми пропонуємо велику кількість переваг своїм клієнтам і перше з них – це безкоштовна консультація професіоналів.

Ви зможете отримати відповіді на всі питання, що цікавлять від людей, які мають великий досвід роботи в даній сфері, вони дійсно допоможуть розібратися з усіма тонкощами цієї процедури.

Виїзна податкова перевірка при ліквідації ТОВ: що перевіряють, чи обов’язкова, як уникнути

Часто при ліквідації ТОВ керівникам фірми понервувати, адже їх чекає виїзна перевірка. Що ж перевіряють податківці? Чи можна відмовитися від проходження перевірки? Давайте дізнаємося.

Загальні відомості про виїзну перевірку при ліквідації ТОВ

Керівник ТОВ приймає рішення про ліквідацію своєї організації. Будь то банкрутство або просто припинення діяльності – в будь-якому випадку існує ряд правил, що регулюють процес закриття ТОВ.

Найважливішим моментом є податкова перевірка. При ліквідації вона виїзна. Незалежна і планомірна. Розрахована на вивчення бухгалтерської документації за час діяльності підприємства і виявлення порушень НК

Поняття і особливості

Це спосіб податкового контролю для виявлення порушень ліквідованої організації за час її існування. Виробляється на території платника податків. Термін перевірки зазвичай не перевищує 2 місяці.

Цілі і принципи

Принципи виїзної перевірки:

• Незалежність . Хід перевірки захищений від стороннього впливу (перевіряючі органи незалежними від об’єктів аудиту).
• Планомірність . Контрольна діяльність ретельно готується – складається графік заходів контролю, встановлюється перелік об’єктів і документів, що підлягають перевірці, перевіряється відповідність можливостей перевіряючих з кількістю часу, відведеного на сам процес.
• Об’єктивність і достовірність . Виявлені порушення в ході розслідування повинні бути документально підтверджені зареєстровані. Не допускається документування фактів на основі домислів і припущень перевіряючих.
• Документальне оформлення результатів . Хід перевірки повинен фіксуватися в спеціалізованих документах. При належному документуванні з’являється гарантія дотримання прав та інтересів аудиту (це плюс при подачі скарг до вищих інстанцій).
• Взаємодію та обмін отриманими данимиз іншими загальнодержавними органами . Це важливо для можливості залучення платника податків до відповідальності (наприклад, порушення кримінальної справи, якщо в ході розслідування виявлено вчинення злочину).

можливість уникнути

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК розповідає про те, що ліквідація об’єднання є головною причиною для визнання заборгованості по податках, пені і штрафів, безнадійних до стягнення. В цьому випадку в ЕГРЮЛ вноситься інформація про ліквідацію і виїзна перевірка не може бути проведена. Тому розслідування повинно бути здійснено до моменту визнання організації банкрутом.

Якщо ліквідація ТОВ відбувається за рішенням власників, виїзна податкова перевірка обов’язкове. Згідно ст 89 НК податкове розслідування є обов’язковим етапом процедури припинення діяльності підприємства.

За час своєї діяльності в ТОВ зазвичай накопичуються борги і з’являється кредиторський список. Часті і великі обороти грошових сум – головний показник того, що гряде приїзд податкових інспекторів. Органи ФНС будуть добиватися виплати всіх належних сум боржникам, а так же будуть шукати порушення у веденні звітності, аналізувати, чи не є банкрутство навмисним.

При ліквідації організації упорядковується бухгалтерська документація, відбувається розрахунок з усіма кредиторами і перевірка виконання цього зобов’язання. Вважається, що інспектування у разі ліквідації обов’язково. Але на практиці зустрічаються випадки, коли ліквідація підприємств відбувається без виїзної податкового розслідування.

• Об’єднання, які за час свого існування не порушували законів і вчасно виконували свої зобов’язання по виплаті податків і зборів, надання звітності, можуть розраховувати на процес ліквідації без здійснення податкового розслідування. Головною вимогою є відсутність домагань до власників ТОВ від Податкової.
• Підприємства з нульовим балансом (відсутність коштів на прихід і витрату балансу – значить, немає кредиторів) так само можуть розраховувати на прискорений процес ліквідації без податкової перевірки.
• Якщо ТОВ ліквідується шляхом продажу, перевірка здійснюватися не буде.

Проведення такого заходу

Здійснюється це розслідування незалежно від того, який період проіснувала організація і скільки разів на ній проводилися податкові перевірки до моменту ліквідації. Навіть якщо з моменту останньої перевірки минув зовсім невеликий період часу, виїзна перевірка при ліквідації все одно буде здійснена.

Період, який охопить перевірка – 3 останні календарні роки, що передують моменту ліквідації, а так же період поточного календарного року, в якому було прийнято рішення про ліквідацію. Термін проведення процедури зазвичай не перевищує 2 місяці, але іноді цей час збільшується (наприклад, форс-мажорна ситуація).

До півроку тривають податкові розслідування, якщо необхідно перевірити мережу філій організації. Перевірка може закінчитися достроково. Для цього потрібно офіційне розпорядження від керівництва НІ.

нормативне регулювання

Відповідно до ст. 82 НК виїзна податкова розслідування проводиться в різноманітних формах особами, уповноваженими на вчинення даного заходу:

• Звірка бухгалтерського документообігу та його відповідність вимогам і нормам законодавства;
• Перевірка і особистий огляд приміщень і об’єктів власності ТОВ;

Відповідно до п.1 ст. 89 НК перевірка може пройти:

• У платника податків (за фактичною адресою знаходження ТОВ);
• В податкових органах (якщо у власника ТОВ немає можливості створити умови для проведення даної процедури).
• Відповідно до п. 13 ст. 89 НК можливе проведення інвентаризації. У цей момент перевіряється достовірність звітної документації ТОВ.
• Відповідно до ст. 91, 92 НК особи, спрямовані на розслідування, мають повне право оглядати будь-які приміщення і території, які належать платнику податків (від яких він отримує вигоду / дохід).
• Відповідно до ст. 93, 93.1 НК особи, спрямовані на розслідування, мають повне право вимагати від платника податків документи, необхідні для перевірки.
• Відповідно до ст. 94 НК в момент розслідування уповноважені особи мають повне право проводити виїмку документів і предметів. Це потрібно в разі виявленого порушення. Щоб були докази.
• Відповідно до ст. 95 НК можливе залучення експерта.
• Відповідно до ст. 90 НК можливий допит свідка, який володіє інформацією, що має значення для податкового розслідування.
• Відповідно до ст. 90 НК можливий допит будь-якої особи, яка володіє інформацією, що має значення для податкового розслідування.
• Відповідно до ст. 95 НК , якщо в ході розслідування експертний фахівець знайде порушення, що не належать до цього розслідування, він запише їх у свій висновок.
• Відповідно до ст. 97 НК може бути притягнутий перекладач.

Необхідні документи і відповідальні органи

Якщо керівник прийняв рішення про припинення діяльності, потрібно:

• Провести розподілені з усіма співробітниками, кредиторами;
• Заплатити всі штрафи, неустойки, податки і збори;
• Привести в порядок бухгалтерську документацію і свідоцтва, які підтверджують подачу звітності вчасно;
• Створити ліквідний баланс;
• Провести публікацію в ЗМІ про припинення існування ТОВ.

Для того, щоб податкове розслідування пройшло максимально гладко, рекомендується провести ініціативний аудит. Це знизить ймовірність розбіжностей в документах і виключить помилки бухгалтера, а так же додасть впевненості управлінцям ТОВ. Відповідальний орган за проведення виїзної податкової перевірки – Податкова інспекція .

процедура

• Зазвичай термін, за який відбувається податкове розслідування, не перевищує двох місяців.
• У деяких випадках цей час може збільшитися і скласти 4 або 6 місяців.
• Початковою точкою відліку часу перевірки є день, в який винесено рішення про проведення розслідування.
• Закінченням вважається день, в який була складена довідка про здійснену перевірку.

• Перевірка документів;
• Аналіз документів;
• Направлення запитів до іноземних держав, до якому має відношення ліквідується ТОВ;
• Інвентаризація (складання інвентаризаційних описів);
• Допит свідків;
• Огляд приміщень, територій, документів і предметів;
• Виїмка документації (вдень, вночі це заборонено);
• Заповнення документації та актів;
• Складання висновків про правильність обчислення, утримання та сплати (перерахування) податків і зборів;
• Прийняття рішення за наслідками перевірки.

Після закінчення процедури приймається рішення про притягнення / непритягнення платника податків до відповідальності, донарахування несплачених податків, пені.

Важлива інформація

• Якщо у керівника ТОВ немає можливості надати документацію для перевірки, потрібно написати лист з повідомленням про неможливість доставки / передачі документів до податкової із зазначенням причин.
• За приховування документації або неповне надання інформації накладається адміністративна відповідальність.
• Результатом розслідування є акт податкової перевірки.
• Якщо платник податків, щодо якого було проведено податкове розслідування, ухиляється прийняти результат, документ направляється йому поштовим відправленням.

Про те, що робити, якщо нагрянула перевірка після реорганізації ТОВ, розповість відео нижче:

Ліквідація фірми (ТОВ) без податкової перевірки: 4 кроки

Як показує практика, багато компаній не вирішуються припинити свою діяльність через виїзної податкової перевірки. Причини ліквідації ТОВ можуть бути самими різними, і неможливість ведення подальшого бізнесу через складнощі в сфері документообігу одна з них.

Можливо, керівник не володіє достатніми знаннями в сфері податкового та бухгалтерського обліку або у нього немає кваліфікованого штату юристів. У підсумку в процесі своєї діяльності він розуміє, що подальший розвиток безглуздо.

Ось тут-то його і підстерігає засідка: документи-то в будь-якому випадку приводити в порядок потрібно. Виходить, те, що не робилося за час ведення бізнесу, потрібно зробити в обмежений період часу. Питається навіщо? А потім, що згідно зі ст.

100 і 101 Податкового Кодексу податкова служба здійснює так звану виїзну ліквідаційну перевірку. Мета перевірки при закритті ТОВ – винесення рішення: схвалити ліквідацію чи ні.

Якщо в ході перевірки будуть знайдені невідповідності в документальній базі або помилки при веденні документообігу, то:

• на керівника буде накладено штраф в грошовому еквіваленті, виплатити який потрібно не пізніше десяти календарних днів;
• результати перевірки при ліквідації ТОВ можуть бути офіційно опубліковані, що ні з кращого боку охарактеризує компанію і можуть негативно позначитися на подальшій діяльності її керівника;
• ТОВ взагалі не отримає свідоцтва про ліквідацію.

Важливо! Не тільки документальна перевірка може очікувати при ліквідації ТОВ з боку податківців. Перевіряючі мають право проводити особистий огляд приміщень перевіряється юридичної особи.

Які повноваження є про ИФНС

Податкові органи наділені досить широкими повноваженнями. Так, вони мають право:

1. Здійснювати контроль за тим, як ТОВ дотримується законодавчі норми.
2. Стежити як ТОВ застосовує контрольно-касову техніку, включаючи коректність її реєстрації.
3. Перевіряти документи, що стосуються оподаткування з метою виявлення не наданих у інспекцію декларацій або несплачених податків.
4. Стягувати виявлені недоїмки.
5. Проводити податкові перевірки як камеральні, так і виїзні. До таких належить перевірка ТОВ при ліквідації.

Як проходить перевірка ТОВ при ліквідації

Незважаючи на те що на розгляді стоїть питання «як ліквідувати ТОВ без перевірок» знати, що перевіряють при ліквідації ТОВ потрібно кожному керівнику. Отже, важливі моменти:

1. Перевірка при ліквідації ТОВ проводиться строго після затвердження проміжного ліквідаційного балансу, переданого до податкової служби.
2. Після вивчення переданого документа на предмет наявності кредиторської заборгованості та оцінки фінансового становища підприємства, що ліквідується податкова інстанція приймає рішення про необхідність у виїзній перевірці.

При позитивному рішенні, яке оформляється у вигляді повідомлення про майбутню перевірку починається сам процес перевірки ТОВ при ліквідації за наступною схемою:

1. Проведення інвентаризації з метою звірки фактичної наявності і зазначених в документах грошових коштів, активів та інше.
2. Витребування документальної бази, куди входять витратно-дохідні, банківські та касові операції, первинна документація та інше.
3. Огляд приміщень на предмет відповідності зазначеного в документах майна дійсності. Огляд проводиться в присутності понятих осіб.
4. Підготовка довідки, що містить результати перевірки по ліквідації ТОВ і її терміни.

Три місяці дається працівникам податкової служби, щоб проаналізувати отриману інформацію і прийняти рішення про ліквідацію ТОВ. Результат перевірки оформляється спеціальним актом, що містить всі виявлені порушення або відомості про відсутність таких.

Важливо! Перевірці при ліквідації ТОВ піддаються тільки дані за три попередні їй роки. Протягом тридцяти днів можна оскаржити постанову податківців. Для цього потрібно оформити заперечення на наданий акт і направити його до вищестоящого органу податкової служби.

І ще важливий момент: щоб закрити ТОВ без перевірки потрібно знати в яких випадках без неї ніяк не обійтися. Отже, перевірка ТОВ при ліквідації обов’язкове:

1. При отриманні відомостей про ліквідацію від інших джерел, т. Е. Керівник компанії не потрудився особисто сповістити податкову інстанцію про майбутню ліквідацію.
2. Якщо в ході ліквідації в наданої бухгалтерської звітності були виявлені порушення.
3. Якщо був встановлений факт непогашених боргових зобов’язань або фінансових порушень.

По суті, перевірка ТОВ при ліквідації з боку податкової служби є одним з етапів закриття компанії (ст. 89 Податкового Кодексу ), тому вона цілком законна і може бути проведена на будь-яких підставах.

Тепер безпосередньо про випадки, при яких ліквідація ТОВ можлива без перевірки податкової.

Коли можлива ліквідація ТОВ без перевірки

Закриття ТОВ без перевірок можливо, але тільки при дотриманні наступних умов:

Фірма надала нульовий баланс.

Протягом тривалого періоду часу (не менше трьох років) організація не здійснювала свою діяльність, при цьому:

• у підприємства нульовий штат найманих службовців;
• немає операцій по банківському рахунку;
• немає нарахувань і виплати по оплаті праці.

На момент ліквідації суспільство не має дебіторської і кредиторської заборгованості.

У компанії немає зобов’язань перед позабюджетними фондами і бюджетом.

Компанія вела бухоблік без помилок.

Фірма може надати документи, що засвідчують своєчасну здачу звітності в податкові структури.

Порада! Якщо хочете ліквідувати ТОВ без перевірок, то готуйте своєчасно всю документальну базу без помилок або відразу зверніться до спеціалізованих компаній, які допоможуть ліквідувати діяльність швидко і без проблем.

Що ще потрібно знати

Щоб знизити ризик податкової перевірки і мінімізувати виявлення податківцями помилок в обліку можна в ході ліквідації ТОВ самостійно провести аудит, який може бути як зовнішнім, так і внутрішнім. Перший проводиться незалежними аудиторами з боку, другий – силами самого підприємства.

Власна перевірка при ліквідації ТОВ допоможе завчасно виявити наявні недоліки або непогашені борги і швиденько все виправити, щоб здати «красивий» проміжний баланс.

Гарною підмогою стане і факт своєчасної і в повному обсязі здачі податкової звітності при камеральних перевірках. Якщо ці перевірки завершувалися без питань з боку податківців, то цілком ймовірно вони не будуть відвідувати ТОВ при його ліквідації.

Як дізнатися ліквідована організація по ІПН

В ході ліквідації ТОВ його керівнику не терпиться дізнатися, як просуваються справи. За правилами податкова служба повинна вислати офіційне повідомлення про ліквідацію. Але якщо перевірка затягнулася, а дізнатися про стан справ хочеться, то можна зробити наступне:

1. Зайти на офіційний сайт ФНС і по ІПН компанії дізнатися в якій стадії ліквідації вона знаходиться.
2. Подати в ИФНС запит і отримати виписку ЕГРЮЛ.
3. Звернутися на сайт Вищого арбітражного суду якщо ТОВ бере участь в ролі боржника у справі про банкрутство.

Більш детально з перевірки ліквідована чи ТОВ читайте в окремій статті.

висновок

Захистити від податкової перевірки при ліквідації ТОВ зможуть тільки сумлінну облік, коректне ведення документації, своєчасна здача звітності та сплата всіх платежів. Робити це потрібно, навіть якщо компанія не здійснює свою діяльність і у неї вже розпущений весь штат фахівців. В іншому випадку про ліквідацію ТОВ без перевірок можна тільки мріяти.

Податкова перевірка після ліквідації ТОВ

Ліквідувати ТОВ в деяких випадках буває важче, ніж його відкрити. Щоб пройти процедуру ліквідації, потрібно зібрати чимало паперів, провести цілий ряд переговорів, погасити борги, розібратися з рахунками. Ще одним головним болем для власника підприємства, що ліквідується може стати виїзна податкова перевірка, яку іноді призначають після закриття ТОВ.

Чого чекати від цієї перевірки? Як до неї підготуватися? Які документи необхідно надати і в який термін? Що робити з результатами ревізії? Розберемося.

Чи обов’язкова податкова перевірка підприємства, що ліквідується бізнесу?

Далеко не всі ліквідовані ТОВ проходять податкову перевірку. Місцеві органи ФНС зовсім не зобов’язані призначати ревізію після закриття підприємства. Проте таке право у них є – воно закріплене в ст. 89 Податкового кодексу. Причому перевірка може бути призначена на будь-який час, незалежно від того, коли на підприємстві була попередня податкова ревізія.

Зверніть увагу! За загальним правилом, податкові органи мають право перевіряти підприємства не частіше ніж один раз на рік. Однак ревізія після ліквідації ТОВ може бути призначена на той же рік, коли проводилася планова перевірка. Тобто власнику підприємства, що ліквідується бізнесу, можливо, доведеться витримати дві перевірки поспіль.

В яких випадках призначають перевірку

Будь-який власник закривається бізнесу зобов’язаний повідомити ФНС про майбутню ліквідацію. Орган влади, в свою чергу, прийме рішення про необхідність проведення перевірки або відсутності такої необхідності. При вирішенні питання податківці керуватимуться кількома факторами:

• Наявні відомості про діяльність закривається ТОВ. Якщо у підприємства ніколи не було проблем зі сплатою податків: бізнес не зривав терміни внесків, які не накопичував борги, не намагався ухилитися від стягнення, не отримував штрафних санкцій і пені, то перевірка може не призначатися. Якщо ж підприємство було проблемним для податківців, то ревізію можуть призначити, навіть якщо попередня перевірка проводилась всього пару місяців назад.
• Дата попередньої перевірки. Податковій службі не потрібна зайва робота: співробітники не стануть перевіряти відповідальне підприємство після закриття, якщо за пару місяців до ліквідації на ньому вже була ревізія. Знову ж це не стосується проблемних ТОВ.
• Внутрішні регламенти податкової служби. З цим пунктом ніколи не вгадаєш: співробітники відомства іноді керуються вельми дивними установками, про які не знають прості смертні. Рознарядки можуть бути найрізноманітніші і часом дуже дивні: обов’язково перевірити всі підприємства, які торгують картоплею, або організувати ревізію всіх бізнесів, чиї власники займаються рукоділлям. Ми, звичайно, перебільшуємо, але іноді податкова служба веде і справді абсурдну діяльність.

Як буде проходити перевірка

Якщо податкова перевірка все ж буде призначена, без її результатів закрити підприємство не вдасться. Тому власнику бізнесу доведеться уважно поставитися і до ходу ревізії, і до її результатів.

В рамках перевірки податкові органи запросять у компанії фінансову документацію і звітність не більше ніж за 3 роки, що передують ревізії. Просити паперу за більший термін заборонено Податковим кодексом. У пакет документів для податківців повинні увійти такі папери:

• виписка з ЕГРН на нерухомість, яку займає підприємство (на праві власності або оренди);
• касові чеки, квитанції, ордери приходу-витрати;
• документація первинного обліку;
• податкові декларації;
• відомості про зарплати співробітників.

В рамках перевірки співробітники ФНС зроблять такі дії:

• оцінять робочі місця співробітників ТОВ на предмет відповідності нормам трудового права;
• проведуть інвентаризацію всього майна підприємства;
• сфотографують приміщення та обладнання;
• звірять бухгалтерську і податкову звітність;
• вилучать необхідну документацію.

Співробітники ФНС звірять показники, щоб встановити, чи немає у підприємства заборгованості по податках. Адже бюджет вважається одним з кредиторів будь-якого ТОВ, відповідно, податкові заборгованості, тобто борги перед бюджетом, потрібно погасити поряд з усіма іншими платіжними зобов’язаннями.

Якщо податківці виявлять наявність боргів або неточностей у звітній документації, в ліквідації підприємства буде відмовлено до усунення всіх порушень.

Після їх усунення документи доведеться перевіряти ще раз, і в них знову можуть виявитися неузгодженості.

Відповідно, до податкової перевірки після ліквідації ТОВ необхідно підходити дуже уважно, щоб не розтягнути процес закриття бізнесу на десятиліття.

Які максимальні терміни ревізії

З 2017 року термін податкової перевірки малого бізнесу був скорочений до одного року. Однак податківці можуть продовжити його ще на півроку. Тому не варто очікувати проходження перевірки в найкоротші терміни: завжди варто готуватися до гіршого.

Для довідки

Відповідно до ст. 89 НК стандартний термін проходження податкової перевірки після ліквідації ТОВ становить 2 місяці.

До слова, термін призначення перевірки після подачі документів про ліквідацію законодавчо не обмежений. Тому, подавши повідомлення про закриття ТОВ за формою Р15001, власник бізнесу повинен самостійно звертатися до податкових органів і дізнаватися, чи призначена йому ревізія або він може спокійно закривати свою фірму.

Якщо підсумувати ці терміни, то перевірка після ліквідації може зайняти більше 2 років: протягом першого року ревізія буде призначатися, ще півтора року податківці будуть оглядати і фотографувати приміщення, інвентаризувати рухоме майно, перевіряти паперу. Щоб мінімізувати втрати, власник бізнесу повинен постаратися привести свій бізнес перед ліквідацією в той стан, в якому йому точно не знадобиться податкова перевірка.

В яких випадках податкова перевірка точно не буде потрібно

Власники деяких категорій бізнесу можуть бути спокійні: їм податкова ревізія після ліквідації точно не загрожує. Перевірку точно не призначать, якщо підприємство відповідає одному з наступних пунктів:

• продається;
• має всього одного засновника, тому ділити активи не з ким;
• не веде діяльність вже 3 роки і більше;
• має нульовий бухгалтерський баланс.

Крім того, як вже зазначалося, податкова перевірка може не знадобитися компанії, яка завжди акуратно вела податкові справи. Однак відсутність заборгованостей в попередні роки не є стовідсотковою страховкою від ревізії.

А ось нульовий бухгалтерський баланс – є. Втім, якщо фірма завжди акуратно вела справи, швидше за все, до моменту закриття у неї і буде нуль на балансі.

Навряд чи відповідальні власники допустять несподівана поява боргів прямо перед закриттям.

Що робити з результатами ревізії

Якщо податкові органи не виявлять порушень у фінансовій діяльності підприємства, його власник отримає відповідні документи, що підтверджують відсутність боргів перед бюджетом і інших кредиторських заборгованостей.

Таким чином ФНС підтвердить чистоту і повноту сплати податків і дасть добро на закриття бізнесу.

Після цього власнику залишиться лише законодавчо завершити процедуру і вступити з бізнесом так, як він планував: повністю ліквідувати, продати, передати іншим власникам або будь-яким іншим чином розпорядитися своєю колишньою компанією.

Виїзна перевірка при ліквідації ТОВ: як пройти і як уникнути

Ліквідація товариства з обмеженою відповідальністю передбачає припинення його діяльності як юридичної особи та, в кінцевому підсумку, призводить до виключення підприємства з державного реєстру.

Вона може бути як добровільною, тобто такою, що проводиться за рішенням учасників, так і примусової (за рішенням державних органів або суду).

Як правило, процес добровільного закриття починається в тому випадку, коли ТОВ повністю досягло поставлених перед ним в момент створення цілей і завдань, або ж, якщо власники вважають недоцільним продовження подальшої фінансово-господарської діяльності заснованого ними суб’єкта господарювання.
Процедура практично завжди супроводжується перевіркою податкового органу.

Розглянемо докладно, що вона собою являє.

Загальні відомості про виїзну перевірку при ліквідації ТОВ

Якщо учасниками прийнято рішення про ліквідацію компанії, вони зобов’язані повідомити про це орган реєстрації, тобто ІФСН, направивши в інспекцію форму Р15001. Зробити це необхідно протягом трьох робочих днів з моменту прийняття зборами учасників відповідного рішення.

• Як тільки реєструючий орган отримає зазначене вище повідомлення, він внесе до держреєстру запис про те, що суспільство знаходиться в процесі припинення своєї діяльності і призначить податкову ревізію.
• Відразу відзначимо, що вона є обов’язковою, якщо рішення про ліквідацію прийнято власниками в добровільному порядку.
• Перевірка здійснюється у виїзній формі, тобто за місцем знаходження товариства, проте в ситуаціях, якщо власники не можуть забезпечити інспекторів відповідними умовами для проведення ревізії, тоді можливий варіант проведення її в приміщенні інспекції за умови надання їй усіх необхідних документів.
• Завданням такого заходу є контроль правильності обчислення податків, своєчасності і повноти їх сплати, а також виявлення фактів порушення вимог законодавства у сфері оподаткування.
• В ході контролю відповідальні особи наділяються широким колом повноважень.

• запитувати у власників всі питання, що цікавлять документи;
• проводити інвентаризацію активів і пасивів, матеріальних цінностей;
• оглядати приміщення і територію;
• вилучати документи та матеріальні цінності;
• опитувати свідків і брати пояснення у будь-яких фізичних осіб, які можуть надати необхідні відомості про діяльність підприємства;
• залучати експертів.

По завершенні контролюючий орган в особі перевіряючого складає повідомлення про закінчення інспекції, після чого у відповідальних осіб є два місяці для оформлення відповідного акта. В даному документі повинні бути вказані виявлені в ході ревізії порушення або міститися інформація про їх відсутність.

Якщо порушення встановлені, вони повинні бути описані з опорою на документальні підтвердження і містити посилання на законодавчі норми, що обґрунтовують факт порушень. У цьому ж випадку в акті повинні бути присутніми рекомендації щодо усунення виявлених порушень.

Акт, оформлений і підписаний відповідальним обличчям, передається для ознайомлення і підписання керівнику ТОВ. При незгоді підприємства з викладеними в ньому висновками, суспільство в п’ятнадцятиденний термін з моменту отримання акта може подати на нього свої письмові заперечення.

На підставі висновків акту (якщо інспекторами було виявлено порушення чинного законодавства) контролюючий орган виносить рішення про притягнення суспільства до відповідальності у вигляді нарахування штрафних санкцій та неустойки (пені) і надсилає платнику податків відповідну вимогу про оплату. Дана вимога підлягає виконанню в десятиденний термін з моменту отримання.

Однак, якщо підприємство оскаржить таку вимогу, то відлік строку на її оплату починається з моменту набрання ним чинності (закінчення процедури оскарження).

Камеральна перевірка: як вона проходить

Інспекція може провести і камеральну перевірку підприємства, що ліквідується на своїй території. Суть її зводиться до аналізу поданої в ИФНС звітності, проміжного та ліквідаційного балансів.

При здійсненні даного процесу за спеціальною методикою будуть звіряти контрольні показання звітної документації з метою виявлення розбіжностей або помилок, результатом яких може стати заниження податкових зобов’язань. Камеральна перевірка також передбачає контроль своєчасності і повноти сплати податків та зборів.

В ході звірки даних від суспільства можуть зажадати надання різних пояснень або ж подачі уточнених декларацій. Термін на виконання вимог контролюючого органу складає 5 робочих днів.

Терміни виїзної податкової перевірки при ліквідації ТОВ

Як правило, перевірка проводиться в двомісячний термін з моменту прийняття рішення про інспекцію, однак існують ситуації, коли вона може тривати менше або більше.

Так, якщо є мережа філій або відокремлених підрозділів, процес може затягнутися на період від чотирьох місяців до півроку.

Іноді за рішенням керівника контролюючого органу загальноприйнятий термін ревізії може бути скорочений.

Згідно зі статтею 89 Податкового кодексу перевірка охоплює трирічний період (тобто вивчається документація за останні 3 роки, що передують ревізії). При цьому, навіть якщо в поточному році діяльність підприємства вже піддавалася моніторингу, даний факт не є обмеженням для проведення перевірки при ліквідації ТОВ.

Процедура ліквідації платника податків не завжди супроводжується проведенням виїзної податкової перевірки

У ряді випадків проведення податкової перевірки при ліквідації ТОВ можна уникнути.
Так, перевірка може не проводитися, якщо (такі дії на межі законного і незаконного):

1. Підприємство припиняє свою діяльність в результаті реорганізації (перетворюється, приєднується або зливається з іншими суб’єктами господарської діяльності).
2. Закриття суспільства проходить через офшор.
3. ТОВ має нульовий баланс, воно не здійснювало діяльність, не має найманих працівників, активів і зобов’язань, боргів перед кредиторами, в тому числі, перед бюджетом. Відсутні прибуткові та видаткові операції на банківських рахунках, грошові кошти на них або в касі підприємства.
4. Фірма своєчасно, точно і правильно надавала звітність, в повному обсязі розраховувалася з податків, зборів та обов’язкових платежів, не була викрита в порушенні чинного законодавства.
5. Ліквідація ТОВ проводиться шляхом його продажу іншим власникам. Фактично це спосіб «поховати» компанію без залучення особливої ​​уваги контролюючих органів. При даному способі частки в СК товариства оформляються на інших осіб (найчастіше підставних), попередні власники виключаються з реєстрових записів, а вся відповідальність за подальшу долю підприємства лежить на нових учасників.
6. Товариство ліквідується через банкрутство, що ініціюється власником або уповноваженим органом ТОВ.
7. Здійснюється перереєстрація фірми за іншою адресою в іншому регіоні. В даному випадку зміна територіальності приведе до неможливості проведення перевірки тим податковим органом, де суспільство раніше стояло на обліку, внаслідок відсутності необхідної юрисдикції.

Є ще один спосіб вирішення даного питання-це залучення посередника, який займеться процесом закриття ТОВ і вирішить проблему з інспекцією (!?). Але це вже за межею дозволеного і хто на це йде, повинен розуміти, про кримінально-правові наслідки таких дій.

План податкової перевірки. Які документи будуть під особливим контролем інспекторів

Ревізія проводиться за певним і затвердженим контролюючим органом плану і включає в себе кілька етапів.

Перший етап полягає у вивченні та аналізі документів первинного бухгалтерського і податкового обліку. Мета даного етапу полягає в звірці облікових показників та встановлення їх відповідності законодавчим вимогам.

На даному етапі можливе проведення інвентаризації, відбір пояснень у так званих свідків господарських операцій, огляд цінностей і приміщень. Особливу увагу при перевірці первинки відповідальна особа може приділити касових і банківських документів, відомостями по заробітній платі, податкових декларацій. Важливо знати, що звірка може проводитися як суцільним, так і вибірковим порядком.

Другий етап – це складання документів за результатами ревізії і формування висновків щодо дотримання товариством вимог законодавства про податки і збори.

Третій і останній етап – прийняття інспекцією відповідного рішення на підставі отриманих в ході перевірки результатів.

Податкова перевірка – це відповідальний і досить напружений етап, проте у підприємства є всі можливості пройти його з мінімальними втратами. Для цього перед прийняттям рішення про ліквідацію рекомендується по максимуму розрахуватися з кредиторами, погасити заборгованість перед державою, упорядкувати податкові та бухгалтерські документи.

Багато фахівців радять також провести незалежний аудит діяльності компанії і, за його результатами, усунути виявлені недоліки.

Сподіваємося, що за допомогою даних рад ви з легкістю пройдете ревізію і уникнете небажаних донарахувань, а так само не зробите незаконних дій.