Нові авто та нерухомість. За яке майно в Україні треба сплатити податок на розкіш

Нові та люксові автомобілі, квартири й будинки великої площі в Україні підпадають під окремий податок “на розкіш”. У 2024 році для власників такого майна змінилися умови оподаткування.

Кому доведеться сплатити податок на розкіш та в якому розмірі – докладніше в матеріалі РБК-Україна нижче.

При підготовці використовувалися: Податковий кодекс України, публікації порталів Державної податкової служби та Міністерства економіки України.

Що таке податок на розкіш

Це неофіційна назва майнового податку, який щорічно сплачують власники досить дорогих транспортних засобів та нерухомості великої “квадратури”. Кошти йдуть до місцевих бюджетів – за місцем реєстрації майна.

До податку на розкіш відносять:

• транспортний податок;
• податок на нерухоме майно, відмінне від земляної ділянки – квартира, будинок, гараж та інша житлова чи нежитлова нерухомість.

Податок на розкіш за авто

Транспортний податок прив’язаний до вартості автомобіля та року його “віку”.

Оподаткуванню підлягають легкові транспортні засоби, з року випуску яких минуло не більше 5 років включно (місяць випуску також враховується).

Середньоринкову вартість щорічно визначає Міністерство економіки виходячи з марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального. При цьому не враховується за скільки власник придбав авто.

За які авто потрібно сплатити податок у 2024 році

Згідно з нормами Податкового кодексу України, транспортний податок сплачується за авто з середньоринковою вартістю від 375 мінімальних зарплат.

З 1 січня розмір мінімалки зріс з 6 700 грн до 7 100 грн, тобто середньоринкова вартість авто, за яке доведеться сплатити податок у 2024 році становить 2 662 500 грн.

Дізнатися, чи підпадає автомобіль під податок на розкіш, можна на сайті Міністерства економіки. Необхідно вказати марку, модель та рік випуску транспортного засобу, після чого онлайн калькулятор відобразить приблизну середньоринкову вартість.

Також Мінекономіки щорічно публікує перелік моделей автівок, які підпадають під оподаткування.

У 2024 році їх у списку 184, зокрема Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Cadillac, Jaguar, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rivian, Tesla.

Фото: 184 марки авто підпадають під оподаткування в 2024 році (Віталій Носач, РБК-Україна)

Сума податку та як платити

Розмір податку фіксований – 25 тис. грн за рік. Про необхідність сплати повідомляє місцева податкова служба.

Після отримання повідомлення власник авто (фізична особа) має внести оплату протягом 60 діб.

Юридичним особам необхідно сплачувати податок за авто авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Податок на нерухомість

Визначальним фактором для цього майнового податку є площа нерухомості. Так, податок на розкіш мають сплатити власники квартир від 300 кв. м, та будинків від 500 кв. м загальної площі.

Водночас податок нараховується і за меншу площу:

• квартири, площа яких складає понад 60 кв. м;
• житлові будинки площею понад 120 кв. м;
• якщо у власності різні типи об’єктів житлової нерухомості – податок сплачується за умови перевищення загальної площі понад 180 кв. м.

В такому разі доведеться сплатити лише за “зайві” метри – понад вказані вище нормативи.

Розмір податку

Ставка податку на нерухомість встановлюється органами місцевого самоврядування залежно від типу об’єктів та їх місцезнаходження (за місцем реєстрації майна).

Податок обчислюється з урахуванням розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. Ставка оподаткування не може перевищувати 1,5 % від “мінімалки” за 1 кв. м.

Оскільки у 2024 році податок нараховується за звітний 2023 рік, то ставка податку розраховується виходячи із мінімальної зарплати на 1 січня 2023 (6 700 грн). Тобто максимальна ставка за метр квадратний не може перевищувати 100,5 грн.

Якщо у фізичної особи перебуває у власності квартира у Києві загальною площею 65 кв. м, то сума податку розраховується на “зайві” 5 метрів з урахуванням ставки податку 1,5 % (100,5 грн за 1 кв.м).

Якщо у власності особи є квартира площею понад 300 кв.м чи будинок площею 500 кв.м, то сума податку додатково збільшиться на 25 тис. грн.

Повідомлення про необхідність сплати податку на нерухомість має надіслати місцева податкова служба до 1 липня 2024 року. Після чого у власника є 60 діб для внесення платежу.

Фото: податок на розкіш 25 тис. грн сплачується для майна від 300 кв.м (Віталій Носач, РБК-Україна)

Податок на нерухомість в умовах війни

Через повномасштабне вторгнення РФ у Податковому кодексі було впроваджено низку критеріїв щодо сплати податку на нерухомість (розділ XX, підрозділ 10, пп. 69.22).

Зокрема, якщо нерухоме майно внаслідок бойових дій, зазнало незначних пошкоджень, придатне для проживання/використання за призначенням та підлягає відновленню шляхом поточного ремонту, місцеві адміністрації мають право:

• встановлювати меншу ставку податку для власника;
• звільняти власника від сплати податку.

Відсоткову ставку можна перевірити на офіційних порталах сільських, селищних, міських рад за місцем реєстрації майна.

Нагадаємо, в Україні хочуть змінити шкалу податків із громадян. В основі нової Національної стратегії лежить європейський принцип “Багаті платять більше”.

Раніше повідомлялося, що Національна стратегія доходів передбачає зміну системи оподаткування ФОПів та запровадження диференційованої системи.

Підприємець продав авто: податки й декларація

Гроші, які отримали від продажу особистого автомобіля, — це ваш дохід фізособи (п. 177.6 ПКУ Податковий кодекс України ), а не підприємницький.

Підприємцю не потрібно включати в дохід гроші, які він отримав від продажу рухомого й нерухомого майна, яке належить йому як фізособі, навіть якщо використовує його в госпдіяльності (п. 292.1 ПКУ).

ФОП Фізична особа — підприємець на загальній системі може зареєструвати КВЕД 45.11 Торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами й торгувати автомобілями. Виручку від такої діяльності до підприємницького доходу включають, але, швидше за все, це не ваш випадок. Найпоширеніші помилки ФОП у 2023 році

З першого продажу авто податки не платять

Якщо продаж легкового авто перший і єдиний за рік, ви як продавець не платите податків з отриманих від продажу грошей (ст. 173 ПКУ). Це правило стосується також продажу мотоциклів і мопедів.

І не має значення, кому ви продали авто — СПД чи іншій фізособі. Також ви не зобов’язані подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (консультація в ЗІР Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової ,підкатегорія 103.24).

Якщо продали два і більше авто за рік

Якщо за рік продали два і більше особистих легкових автомобілі, починаючи з другого продажу отриманий дохід треба обкладати 5% ПДФО Податок на доходи фізичних осіб й 1,5% військового збору . І треба подати декларацію про доходи в податкову.

А якщо продаєте вантажівку чи фуру, 5% ПДФО й 1,5% ВЗ Військовий збір від суми угоди треба сплатити вже з першого продажу за рік.

Контролювати кількість продажів упродовж року маєте ви, цю інформацію потрібно фіксувати в договорі купівлі-продажу.

Яку суму оподатковувати: зазначену в договорі купівлі-продажу, але вона не може бути нижчою за середньоринкову вартість авто або його оціночну вартість.

Як відзвітуватися в податкову: про доходи від продажу другого й наступних автомобілів ви звітуєте як звичайна фізособа, але строки подання декларації відрізняються:

1. ФОП на єдимному податку: За підсумками року, в якому продали авто, треба подати декларацію про доходи до 1 травня за своїм місцем реєстрації й сплатити до 1 серпня ПДФО, ВЗ (п. 179.7 ПКУ), якщо він не був сплачений під час продажу. Якщо продали авто в 2018 році, подати декларацію маєте в 2019 році.
2. ФОП на загальній системі: дані щодо продажу покажіть у річній декларації про майновий стан і доходи, яку подаєте як підприємець до 9 лютого. Сума продажу відображається в II розділі декларації про доходи, у п. 10.2. Якщо не сплатили ПДФО й ВЗ при укладенні угоди, потрібно сплатити ці податки до 19 лютого включно.

Треба сплатити податки під час продажу, але не потрібно подавати декларацію, якщо договір купівлі-продажу засвідчений у нотаріуса (п. 179.2 ПКУ).

Так, при нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу продавець самостійно розраховує і сплачує ПДФО й ВЗ до бюджету (абз. 6 п. 173.4 ПКУ). А нотаріус засвідчує договір, лише якщо є підтвердний документ про сплату податку (консультація в ЗІР, підкатегорія 132.05).

Якщо договір купівлі-продажу не засвідчений нотаріусом, доведеться подати декларацію (консультація в ЗІР, підкатегорія 132.06).

Покупець — підприємець або юрособа

Ви не уточнили статус вашого покупця. Тож якщо ви продали автомобіль підприємцю чи юрособі, такий покупець є вашим податковим агентом.

Якщо продаж для вас другий, податковий агент має утримати й перерахувати до бюджету ПДФО й ВЗ із суми угоди й подати в ДФС Державна фіскальна служба розрахунок № 1ДФ.

А ваша справа — подати декларацію про доходи. Якщо не подали чи подали з хибною сумою, майте на увазі: податкова довідається, як було насправді, з форми № 1ДФ податкового агента. Як зняти кошти з рахунку підприємця без комісії в будь-якому банку України

Це стосується й продажу авто через посередника, ним може бути товарна біржа, органи, які реєструють авто, тощо: якщо нотаріально договір не реєстрували, треба подати декларацію про доходи (консультація в ЗІР, підкатегорія 103.24).

Посередники подають форму № 1ДФ, у якій указують виплачений вам за угодою дохід і сплачені податки.

Як можуть оштрафувати

Якщо не подали декларацію за другий і наступні продажі автомобіля, треба буде сплатити адмінштраф від 51 до 136 грн (ст. 164-1 КпАП), а також штраф 340 грн, якщо за даними декларації маєте сплатити податок (ст. 120 ПКУ).

Якщо декларацію не подали, ДФС може самостійно визначити суму податкового зобов’язання (наприклад, за інформацією з форми № 1ДФ) і застосувати штраф — 25% від цієї суми (ст. 123 ПКУ).