Фінансовий директор

Фінансовий директор — голова фінансової служби підприємства. Знає все про грошові потоки в організації і вміє розподілити їх з максимальною користю. Може прорахувати наслідки будь-якого прийнятого рішення і винести вердикт: чи варто, наприклад, відкривати новий філіал фірми чи ні, куди вкласти гроші, щоб отримати найбільшу віддачу.

Специфіка професії

• Робота для людей із залізними нервами. Від дій фінансового директора багато в чому залежить положення компанії на ринку. Доводиться одночасно працювати з цінними паперами, складати бюджет, оцінювати грошові потоки, інвестиційну привабливість підприємства. Вивчивши ситуацію на ринку, маневри конкурентів, можливості власної компанії, він приймає правильне рішення, визначає фінансову політику, розробляє ефективний бізнес-план.

Місце роботи

Промислові підприємства та торгівельні фірми, банки, інвестиційні та страхові компанії, державні та комерційні організації різного рівня.

Особисті якості

• вміння аналізувати великий обсяг інформації;
• гарна пам’ять;
• висока концентрація уваги;
• терпіння;
• комунікабельність.

Освіта

Спеціальність «Фінанси та кредит» зі спеціалізацією «фінансовий менеджмент».

Вступникам, які обирають майбутню професію та готуються до вступної кампанії, радимо скористатись докладною покроковою інструкцією зі вступу до навчального закладу. За допомогою цієї інструкції ви зможете вибрати спеціальність та ЗВО, підготуватись до іспитів, розібратись в правилах і нюансах вступу, зібрати всі документи та не пропустити терміни їхньої подачі.

Інші професії в категорії «Фінанси, бухгалтерія, банк»

• Антикризовий керівник
• Аудитор
• Банківський касир-операціоніст
• Брокер
• Бухгалтер
• Економіст
• Калькулятор
• Контролер-касир
• Кредитний експерт
• Кризис-менеджер
• Маклер
• Менеджер по роботі з клієнтами
• Податковий інспектор
• Податковий консультант
• Трейдер
• Фінансовий аналітик
• Фінансовий директор
• Фінансовий менеджер

• HR, кадрові служби 5
• IT, комп’ютери та Інтернет 21
• Авіація і космос 1
• Гуманітарні науки 5
• Природничі науки и дослідження 2
• Краса та здоров’я 8
• Культура, мистецтво, дизайн 26
• Маркетинг, реклама та PR 24
• Медицина, фармацевтика 25
• Нерухомість, будівництво, архітектура 22
• Освіта та педагогіка 4
• Охорона, безпека, поліція 9
• Право, політика 10
• Ресторани, харчування 10
• Секретаріат, діловодство, АГВ 9
• Сільське і водне господарство 2
• Сфера обслуговування 9
• ЗМІ, видавництво, поліграфія 9
• Страхування 5
• Телекомунікації та зв’язок 2
• Техніка, технології, виробництво 15
• Торгівля, логістика, ЗЕД 10
• Транспорт, автобізнес 7
• Туризм, готельна справа 1
• Фінанси, бухгалтерія, банк 18
• Фітнес і спорт 5
• Шоу-бізнес 6

ФОП 3 групи – податки та звітність у 2024 році

Третя група оподаткування — найпопулярніший варіант серед фізичних осіб-підприємців, що є платниками єдиного податку (ЄП). Її головні переваги — можливість співпрацювати з юридичними особами, високий ліміт річного доходу та невелика кількість обмежень у порівнянні з іншими групами. Розглянемо, з якими змінами зіткнуться ФОП 3 групи 2024, а також поговоримо детальніше про дозволені види діяльності, облік прибутків і податки.

ФОП 3 групи: умови роботи

Єдиний податок 3 групи у 2024 році доступний будь-яким зареєстрованим підприємцям і навіть юридичним особам, сума доходу яких не вища за 8 285 700 грн на рік. ФОП на третій групі дозволено працювати у галузях торгівлі, виробництва, перевезень (вантажних і пасажирських), ресторанного бізнесу тощо. Закон № 2755-V від 01.01.2013 (п. 291.5) визначає перелік галузей, заборонених для «спрощенців» 3 групи. Це:

• валютний обмін;
• організація азартних ігор та їхнє проведення;
• видобуток корисних копалин, каміння (дорогоцінного) та їхній продаж;
• проведення аукціонів та інших заходів, пов’язаних з торгівлею витворами мистецтва;
• торгівля антикварними виробами;
• організація гастрольних заходів.

Спрощена система оподаткування 3 групи дає можливість підприємцю наймати будь-яку кількість виробників або ж працювати самостійно. Обсяг доходу не повинен перевищувати 1167 встановлених офіційно мінімальних зарплат у звітному році. Перевищення ліміту автоматично переводить ФОП на загальну систему.

Підприємець має право працювати з фізичними особами, компаніями-«загальниками», підприємствами будь-якої форми власності (комерційними чи комунальними), ФОПами-«спрощенцями», платниками й неплатниками ПДВ. Відкрита можливість співпраці з закордонними компаніями.

У ФОП 3 групи звітність достатньо проста. Наприклад, якщо у підприємця немає власних працівників, та він не є платником ПДВ, достатньо подавати чотири звіти на рік для розрахунку єдиного податку.

Неплатникам ПДВ можна лише обслуговувати доходи. Ст. 165 Податкового кодексу визначає, що до оподаткування доходу не включаються:

• аванс або повна сума оплати за послугу або продукцію, якщо вони повернені клієнту. Для початку треба облікувати їх як доходи, а потім — відкоригувати ці суми;
• фінансова допомога, повернута протягом одного року;
• гроші, що надійшли на рахунок помилково. Їх треба повернути з документальним підтвердженням обігу;
• позитивна курсова різниця;
• сума, що проходить транзитом.

Отримувати дохід ФОП третьої групи можуть у гривні та в іншій валюті, готівкою та безготівково. При цьому, якщо оплата надходить готівкою, треба обов’язково застосовувати РРО.

З 2021 року підприємці в Україні не зобов’язані заповнювати книгу обліку доходів. Проте, якщо ФОП вів книгу до 2021 року, він зобов’язаний зберігати її протягом трьох років з дати внесення останньої інформації. Далі «спрощенцю» треба здійснювати самостійний облік у зручному форматі та обов’язково мати первинні документи, в яких зафіксовані операції: квитанції, чеки, акти, рахунки, накладні тощо.

Податки для ФОП 3 групи

У 2024-му розмір податків для ФОПів залишається незмінним порівняно з минулим роком. Згідно з п. 293.3 Податкового кодексу, сплату єдиного податку 3 група проводить з розрахунку від усього доходу:

• для неплатників ПДВ — 5%;
• для платників ПДВ — 3%;
• для осіб на особливому режимі оподаткування — 2%.

Для ФОПів, що займаються виробництвом, продажем, постачанням ювелірних виробів, передбачена особлива умова оподаткування: 5 відсотків без права реєструватися платниками ПДВ.

Оподаткування 3 групи здійснюється один раз на три місяці: протягом 10 днів після крайньої дати здачі декларації. Податкової відпустки для ФОПів цієї групи немає.

Крім ЄП, ФОП 3 групи платить ЄСВ за себе, а також ПДВ (якщо він оформлений як платник цього податку). Якщо у підприємця є наймані робітники, за кожного він сплачує:

• 18% ПДФО з заробітної плати;
• 1,5% військового збору;
• ЄСВ за найманого робітника;
• 5 днів лікарняних (за умови наявності електронного чи паперового листка непрацездатності).

ЄСВ для ФОП 3 групи у 2024

Сплата ЄСВ для ФОП 3 групи є обов’язковою, навіть якщо підприємець не отримував доходу. Її періодичність — один раз на квартал. Цей внесок розраховується щомісяця за стандартною ставкою 22% від актуальної «мінімалки». Оскільки з 1 січня поточного року сума мінімальної зарплати збільшилася до 7100 грн, розмір ЄСВ становить 1562 грн/місяць. З 1 квітня планується чергове підвищення мінімальної зарплати до 8000 грн, а отже, ЄСВ зросте до 1760 грн/місяць. Дозволяється платити внесок з більшої суми, проте основа для нарахування не може бути вищою за 15 «мінімалок».

Проте варто зазначити, що з 1 березня 2022 року і до завершення війни від сплати ЄСВ звільнені:

• всі фізособи-підприємці;
• ті, хто працює на загальній системі оподаткування;
• юрособи, що ведуть незалежну діяльність;
• учасники фермерських господарств.

Ця норма продовжена ще на 12 місяців після перемоги. Проте це не позбавляє підприємців права вносити ЄСВ за себе з фіксацією цього факту в декларації для нарахування страхового стажу.

Як платити ЄСВ для ФОП 3 групи, що тільки зареєструвалися? Нарахування ЄСВ починається з місяця реєстрації. Навіть якщо вона була здійснена всередині чи в кінці місяця, сума мінімального платежу від цього не змінюється — це 1562 грн (з квітня 2024-го — 1760 грн).

Якщо ФОП не сплатив ЄСВ або зробив це невчасно, він має заплатити штраф у розмірі 20% від суми боргу, а також пеню — 0,1% за кожний прострочений день. Якщо ж підприємець захворів та оформив лист непрацездатності, та в нього немає заборгованості з ЄСВ, він може розраховувати на оплату лікарняних від ФСС.

Єдиний податок для 3 групи у 2024

З 1 серпня минулого року пільга щодо добровільної сплати єдиного податку була скасована. Отже, в поточному році ЄП необхідно сплачувати. Водночас ФОПи та юридичні особи третьої групи, що зареєстровані на тимчасово окупованих територіях нашої країни або в регіонах, де ведуться бойові дії, можуть продовжувати користуватися пільгою навіть у тому разі, якщо не припиняли свою діяльність.

Підвищені ставки єдиного податку для ФОП 3 групи

У деяких випадках єдиний податок варто сплачувати за підвищеною ставкою. Для фізичних осіб — підприємців вона становить 15%, для юросіб — 6% чи 10% (стандартна ставка, збільшена вдвічі).

Це відбувається у наступних ситуаціях:

• якщо дохід підприємця становить понад 8 285 700 грн — збільшена ставка застосовується до суми перевищення ліміту;
• у разі відсутності реєстрації КВЕД, застосування бартеру або заборонених для платників єдиного податку видів діяльності. У цьому разі підвищена ставка застосовується до всієї суми доходу, отриманого в такий спосіб.

Ліміти для 3 групи ФОП у 2024 році

Лімітом для підприємця, що працює на спрощеній системі оподаткування, є максимальна межа доходу. У разі її перевищення застосовується загальна система оподаткування для ФОП 3 групи з відповідними умовами та строками сплати податків (у такому разі вони будуть вищими, а звітність — складнішою).

Ліміти залежать від рівня встановленої заробітної плати. Відповідно, у 2024 році лише заробляючи не більше 8 285 700 грн або 1167 «мінімалок» фізособи-підприємці можуть залишитися у межах третьої податкової групи.

Платники єдиного податку 3 групи: переваги та недоліки

Плюси для «єдинників» третьої групи:

• можна не реєструватися як платник ПДВ аж до досягнення ліміту доходу 7585500 грн (якщо працювати за єдиним податком 5%);
• можливість самостійного визначення розміру ставки податку;
• відсутність необхідності сплачувати земельний податок, якщо земля не здається в позику, наймання, оренду та використовується саме для бізнес-діяльності підприємця;
• юридичним особам дозволено вести бухгалтерський облік за спрощеною формою і складати простішу звітність;
• працювати на єдиному податку вигідніше, ніж на загальній системі оподаткування — особливо, якщо це стосується високоприбуткового бізнесу.

• якщо дохід збільшується, розмір податку пропорційно зростає (це є недоліком, адже ФОП першої та другої, а також четвертої групи платять фіксований податок);
• пільга у формі нульової ставки земельного податку втрачається, якщо ФОП здає свою землю або нерухомість на ній в оренду, наймання чи позику;
• платники ЄП обмежені в певних діях: наприклад, не можуть розраховуватися бартером, використовувати взаємозаліки та векселі, платити зарплату в натуральній формі;
• навіть якщо підприємець працює у збиток, але отримує дохід, він все одно зобов’язаний платити податок (бо оподаткування передбачене саме на дохід, а не на прибуток);
• підприємцям третьої групи доступні не всі види діяльності — зокрема, не можна реалізувати підакцизні товари.

Календар подачі звітності для ФОП 3 групи у 2024

Отже, у лютому поточного року фізичні особи — підприємці третьої групи мають сплатити єдиний податок за четвертий квартал 2023-го. Оскільки декларація з ЄП подається до 9 лютого, сплатити податок варто до 20 лютого — впродовж 10 календарних діб.

Наведемо терміни подання відповідної звітності та сплати єдиного податку у 2024 році.

1. I квартал:

• до 10.05 — подання звітності з ЄП;
• до 20.05 — переказ коштів.

1. II квартал:

• до 9.08 — подання звітності (декларації);
• до 19.08 — сплата.

1. III квартал:

• до 11.11 — подання податкової декларації;
• до 21.11 — сплата ЄП.

1. IV квартал:

• до 10.02. 2025 — подання декларації з ЄП для ФОПів третьої групи;
• до 20.02. 2025 — сплата коштів.

За порушення термінів сплати ЄП або переказу суми не в повному обсязі для фізосіб-підприємців третьої групи передбачені штрафи. Розмір таких стягнень визначається пунктом 126–1 Податкового Кодексу нашої держави:

• 10% від суми єдиного податку, що підлягає утриманню або сплаті, — у разі ненавмисного здійснення порушення чи помилки;
• 25% — якщо підприємець не дотримався термінів сплати податку або переказав кошти не в повному обсязі навмисно;
• 50% — якщо впродовж 1095 календарних діб було зафіксоване одне повторне умисне порушення;
• 75% — якщо дії, зазначені у двох попередніх пунктах, вчинялися мінімум втричі протягом 1095 діб.

Коли платити ЄСВ ФОП 3 групи у 2024 році

Фізичні особи — підприємці 1–3 групи мають щоквартально сплачувати ЄСВ. Робити це варто до 20 числа місяця, що є наступним після звітного кварталу.

Отже, переказати ЄСВ у поточному році потрібно у такі терміни:

• до 19 квітня — за перший квартал;
• до 19 липня — за другий;
• до 19 жовтня — за третій;
• до 19 січня 2025 року — за четвертий.

Зверніть увагу: оскільки з 1 січня поточного року мінімальна заробітна плата в Україні підвищилася до 7100 грн, за перший квартал підприємці мають сплачувати не від 4422, а від 4686 грн. З 1 квітня «мінімалка» зросте до 8000 грн, тому розмір ЄСВ за другий, третій та четвертий квартали становитиме від 5280 грн.

Терміни подання звітів та платежів

Єдина система оподаткування передбачає досить багато можливостей для ФОПів третьої групи: можливість працювати в багатьох сферах, вести просту звітність і сплачувати відносно низькі податки. Є певні обмеження, але більшість з них несуттєва. Вибрати 3 групу для підприємницької діяльності слід, якщо ви бажаєте законно співпрацювати з різними контрагентами в Україні та за кордоном. А отримувати та здійснювати швидкі платежі, як і раніше, допоможе сервіс Portmone.

Чи потрібно нараховувати зарплату директору, якщо він є власником?

висловлюємо щиру подяку коллективу юридичної компанії «Правова допомога» та особисто Гурлову В. за професіоналізм і цілеспрямованість в роботі.

Хочемо зазначити, що в особі компанії “Правова допомога” ми знайшли надійного партнера з юридичного обслуговування і можемо рекомендувати її як команду кваліфікованих фахівців

Товариство з обмеженою відповідальністю “Авіакомпанія Браво” висловлює подяку за співпрацю Юридичній компанії “Правова допомога” за якісне та оперативне надання юридичних послуг.

Компанія Віталюкс високо цінує результати співпраці з ЮК «Правова допомога», і, грунтуючись на власному досвіді, готова рекомендувати її зацікавленим особам.

. висловлюємо Вам свою повагу і вдячність за плідну співпрацю.
. робота у спільних проектах дала змогу пересвідчитись у вашій високій професійній майстерності

Йокогава Електрик Україна Лтд. може рекомендувати Володимира Гурлова та його команду як надійного юридичного партнера в Україні для іноземного бізнесу.

Асоціація спортивної боротьби України щиро дякує колективу юридичної компанії “Правова допомога” за взаємовигідне співробітництво.

Відносини між директором та Товариством варто розцінювати як з позиції корпоративних правовідносин, так і з позиції трудових чи цивільно-правових відносин. Відтак, на практиці є варіанти встановлення з директором цивільно-правових, трудових відносин, або виконання директором функції.

В цій статті розберемо найбільш популярні варіанти та відповімо на питання: чи в зв’язку з останніми змінами в українському законодавстві завжди потрібно нараховувати зарплату директору? Що буде, якщо цього не робити?

До речі, це питання найболючіше постало зараз для іноземців, які реєстрували свої компанії в Україні для отримання Посвідки на проживання. Навіть, якщо діяльність в такій компанії не починалася, а іноземець залишався просто директором – єдиним працівником в компанії, він міг спокійно проживати на території України, продовжуючи термін посвідки. Як ситуація змінилася для таких осіб?

Це одне з багатьох питань, які ми, як команда юристів, вирішуємо в процесі реєстрації бізнесу для іноземних клієнтів. Ми також:

• Допоможемо визначити, в якому саме вигляді відкрити бізнес в Україні;
• Не кинемо вас на старті – не тільки зареєструємо для вас компанію, а й запропонуємо подальше юридичне та бухгалтерське обслуговування;
• Зекономимо вам час та гроші. Ми – це готова команда проджект-менеджерів, юристів та бухгалтерів, яка візьме на себе організацію питань кадрового та бухгалтерського обліку, пейролу, а також дасть відповіді на будь-які юридичні питання.

Директор-власник. Як працевлаштувати та виплачувати заробітну плату?

Великий % компаній, на старті бізнесу, оформляють директором одного з власників/єдиного власника бізнесу. Така ситуація часто трапляється і при реєстрації бізнесу в Україні іноземцем.

Деякі учасники керуються внутрішніми (інтуїтивними) аргументами “Я засновник, навіщо мені самому платити собі зарплату, якщо це мій бізнес? Я ж лише на старті і сам вкладаю гроші у розвиток діяльності”. Друга частина керівників хоче бачити щомісячну віддачу (у грошах на особистому рахунку) від свого бізнесу. Третя частина заглиблюється далі і запитує:

“Як же правильно оформити трудові взаємини із директором-власником, щоб отримати максимальну вигоду? ”.

Це питання дуже специфічне і залежить від цілей, які ви ставите перед собою. Засновник підприємства виконує управління підприємством безпосередньо чи через уповноважені ним органи правління.

Варіант 1: Напрям бізнесу, яким ви плануєте займатися, є популярним, і згідно з Вашою Фінансовою моделлю в перші місяці роботи / півроку ви виходите в “плюс”. Ваша модель бізнесу швидко окупається, і ви плануєте щомісяця отримувати прибуток від своєї діяльності.

В даному випадку все просто – ви оформляєте трудові відносини з директором власником.

Варіант 2: Концепція вашого бізнесу нова для ринку, на який ви виходите / у вас новий продукт / коло ваших споживачів досить вузьке на момент реєстрації компанії.

Планові фінансові показники свідчать, що окупитися ваш бізнес зможе не раніше, ніж через рік-два, а на етапі “Дитини” компанії прихід грошей здебільшого за рахунок інвестицій. Ви зацікавлені у повній реінвестиції прибутку.

Якщо вам близький цей варіант, радимо оформити корпоративні стосунки з власником, а саме передати йому управління бізнесом. Якщо директор обирається з-поміж засновників, він не отримує винагороду за виконання своїх обов’язків. Виконання функцій директора засновником не є трудовими відносинами, що підтверджено рядом судових практик, таких як:

• рішення №74638759 від 07.06.2018, Харківського окружного адміністративного суду у справі №820/3159/18;
• рішення №81915618 від 23.05.2019, Чернівецького окружного адміністративного суду у справі №824/189/19-а.

Але цей варіант вимагає аргументованих документальних підтверджень, щоб уникнути питань і штрафних донарахувань з боку контролюючих органів. Тому, тут є ризики претензій зі сторони держ.органів, однак, судова практика зараз позитивна та на користь бізнесу.

Законодавство України дає право власнику здійснювати управління підприємством (у т.ч. надано право власнику самостійно вести бухгалтерський облік, підписувати фінансову, податкову та іншу звітність), але за умови, якщо про це зазначено в установчих документах.

Рішення будь-якого з двох варіантів просто оформляється та втілюється у реальність із нашими фахівцями.

Як правильно оформити передачу власнику управління компанією?

1. Протоколом загальних зборів учасників приймаємо рішення щодо надання власнику повноважень директора. У цьому протоколі вказуємо про передачу обов’язків з управління підприємства одному з учасників. Наприклад, передаємо засновнику всі повноваження виконавчого органу, включаючи (але не обмежуючись цим переліком):

• оперативне керівництво та управління діяльністю підприємства;
• організацію та управління: господарською діяльністю, матеріально-технічним забезпеченням, фінансово-економічною роботою, обліком та звітністю, веденням грошово-розрахункових операцій;
• представлення інтересів компанії (без довіреності) у державних, цивільних, господарських, контролюючих та інших органах, незалежно від форми власності, підпорядкованості;
• юридичну, кадрову та договірну роботу;
• контроль за діяльністю дочірніх і спільних підприємств (якщо такі існують);
• право підпису.

2. У Статуті компанії вказуємо порядок управління підприємством власником, без оформлення із ним трудових відносин. Позначаємо повноваження, якими наділений власник.

3. Внесення до ЄДР (Єдиний державний реєстр юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців) інформації про засновника, який виконує обов’язки директора.

Трудові відносини з директором

Кожен співробітник має право на отримання винагороди за результат виконаної роботи. Заробітна плата – це всі виплати співробітнику за виконану ним роботу. Розмір заробітної плати обговорюється з кандидатом на вакансію та фіксується у трудовому договорі або контракті. В будь-якому разі, трудові відносини це про виконання працівниками роботи, за яку вони отримують заробітну плату.

Умови трудового договору повинні відповідати чинному законодавству, державним гарантіям та домовленості між компанією та співробітником. Право на заробітну плату мають усі співробітники, які перебувають у трудових взаєминах з роботодавцем (укладено трудовий договір/контракт).

За використання найманої робочої сили в умовах повного робочого дня роботодавець зобов’язаний провести виплату оплати праці у розмірі не менш затвердженої на державному рівні мінімальної заробітної плати.

У 2023 році цей розмір складає: з 01.01.2023 року 6700 гривень на місяць або в погодинному розмірі 40,46 грн/годину. Очікується, що з прийняттям Закону України «Про державний бюджет» на 2024 рік, рівень мінімальної заробітної плати буде збільшений.

Винятки: Однак, дозволяється проводити виплату заробітної плати працівникові нижче мінімальної у разі, коли він (співробітник) оформлений на неповний робочий день (тиждень чи місяць). Слід зазначити, що встановлення робітнику неповного робочого часу має бути правильно оформлено документально з врахуванням вимог законодавства.

Чи обов’язково виплачувати заробітну плату?

Так, якщо роботодавець має працівників, які працюють на умовах трудового договору, він (роботодавець) зобов’язаний сплачувати заробітну плату.

Розмір виплати залежить від:

• умов оплати праці (місячний оклад/розмір погодинної оплати; повний/неповний робочий тиждень чи місяць – зазначається у трудовому договорі);
• кількості відпрацьованих днів/годин на місяць (вказується в Табелі обліку робочого часу);
• інші умови описані у трудовому договорі (премії, надбавки та доплати).

Якщо все ж таки ви хочете “обійти” трудове законодавство (в частині оплати праці), не забувайте про штрафи, а саме:

• допуск співробітника до роботи без оформлення трудового договору – 10 МЗП за кожного співробітника, що на 2023 рік становить – 67 000 грн. При повторному порушенні протягом 2-х років застосовується 30-тикратний розмір штрафу – 201000 грн/співробітник.
• порушення строків виплати зарплати більш ніж на 1 місяць – 3 МЗП, розмір на 2023 рік – 20 100 грн.
• виплата зарплати не в повному обсязі – 3 МЗП, розмір на 2023 рік складає – 20 100 грн.

Нагадаємо, що роботодавець при виплаті заробітної плати зобов’язується сплатити за працівника наступні податки:

• Єдиний соціальний внесок (далі – ЄСВ), в розмірі, який становить не менше 22% від мінімальної заробітної плати, що становить 1474 грн на 2023 рік. ЄСВ виникає в повному розмірі в будь-якому разі, якщо здійснюється виплата зарплати як при повному робочому часі, так і неповному.
• Податок на доходи фізичних осіб в розмірі 18% від доходу та військовий збір в розмірі 1,5% від доходу – роботодавець утримує із зарплати працівника.

Невиплата заробітної плати може мати також негативний наслідок у вигляді перевірок Держпраці щодо дотримання умов трудового законодавства або ДПС щодо питання правильності та своєчасності нарахування та сплати податків.

ДПС при перевірці донарахує несплачені податки.

Тому, якщо директор перебуває в трудових відносинах, потрібно виконувати всі вимоги щодо нарахування та виплати заробітної плати.

Іноземці, які отримали дозвіл на працевлаштування обов’язково укладають трудовий договір або контракт, таким чином вступаючи в трудові відносини. Тому, нараховувати заробітну плату таким іноземцям і сплачувати податки потрібно обов’язково.

Законом України «Про зайнятість населення» передбачено можливість скасування дозволу на застосування праці для іноземця у випадку несплати ЄСВ за такого іноземця. Юристи нашої компанії, враховуючи довготривалу та постійну співпрацю з іноземцями, розробили спеціальну послугу для іноземців, які не бажають втратити дозвіл на застосування праці. Наші юристи разом з бухгалтером допомагають оплачувати зарплату та податки, переводять (за потреби) на неповний робочий час. Таким чином, ми вберегли десятки компаній від втрати дозволу на застосування праці.

Особливості працевлаштування та виплати власнику-директору нерезиденту

Нерезиденти (іноземці) мають рівні права та зобов’язання у трудових відносинах (якщо інше не передбачено законодавством України чи іншими нормативними міжнародними актами).

Іноземці мають право вести трудову діяльність лише за наявності виданого роботодавцю дозволу на використання праці іноземців або осіб без громадянства. Виняток – особи, які постійно проживають на території України (з наявністю посвідки на проживання).

На момент реєстрації новоствореної компанії, директором може бути лише громадянин України або особа з посвідкою на проживання. Як же вчинити власнику – директору нерезиденту? Як варіант, спочатку діяльності компанії, на посаду директора призначають номінального директора, а в цей період оформляється дозвіл на працевлаштування власника. Наша компанія надає такі послуги, включаючи довірену особу – директора.

Після отримання дозволу на застосування праці, ми змінюємо директора на відповідного іноземця. Також, пам’ятаємо, що для виплати зарплати та податків директор має мати ідентифікаційний код в Україні.

На сьогодні відсутні вимоги щодо мінімальної зарплати іноземців, які отримали дозвіл на застосування праці. Тому розмір зарплати іноземця може встановлюватись як і розмір зарплати резидента, в тому числі – встановлюватись неповний робочий час. При цьому, про встановлення неповного робочого часу не потрібно повідомляти відповідний центр зайнятості.

Однак варто пам’ятати, що центр зайнятості отримує інформацію від інших державних органів щодо нарахування та сплати заробітної плати. Наприклад, деякі з наших клієнтів-іноземців на початку 2023 року отримали попередження від центру зайнятості про скасування дозволів на застосування праці в зв’язку з несплатою ЄСВ.

! Наші юристи оперативно проаналізували інформацію, допомогли подати звітність та сплатити ЄСВ і відправили до центру зайнятості пояснення. В результаті, дозволи на застосування праці не були скасовані. З метою уникнення подібних випадків, ми запропонували клієнтам наші послуги щодо контролю, нарахування та сплати ЄСВ і тепер клієнти можуть не перейматись.

! Були і негативні випадки, коли центр зайнятості безпідставно скасував дозвіл на застосування праці іноземцю. Наші юристи написали скаргу до центрального органу, надали відповідні документи і рішення про скасування дозволу було відмінено.

Тому, якщо у вас іноземець отримав дозвіл на застосування праці – потрібно оплачувати податки і правильно оформлювати всі документи, з чим з радістю допоможуть наші юристи.

Способи оптимізації витрат на оплату праці директора

1. Встановлення неповного робочого тижня або місяця – процедура, яка передбачає переведення працівника на неповний робочий час.

2. Встановлення цивільно-правових відносин з директором.

3. Здійснення управління компанією одним із засновників.

Однак, всі вищевказані варіанти потребують пропрацювання разом з юристом, оскільки завжди є нюанси та деталі, які потрібно враховувати.

Наші юристи є спеціалістами з багаторічним досвідом роботи. Ми готові надати вам та вашому бізнесу юридичні послуги з різних питань, в тому числі, але не виключно:

• створення, структурування та планування бізнесу в Україні;
• вирішення міграційних питань, працевлаштування іноземців, отримання дозволів на застосування праці, посвідок та ід.кодів тощо;
• бухгалтерський супровід компаній різної складності, в тому числі оплата зарплати та податків;
• юридичну підтримку в реалізації будь-яких ваших проектів, від отримання ліцензій до складних процесів, як, наприклад, будівництво чи інвестиційні операції;
• реєстрації будь-яких змін до юридичних осіб;
• договори та податкове планування;
• представництво ваших інтересів в державних органах, судах тощо.

Звертайтесь до наших спеціалістів за формуванням персонального пакету послуг.