Що таке податки і які вони бувають?

Всі дорослі люди, які працюють і отримують доходи, зобов’язані платити податки. Коли ми купуємо товари в магазині, ми також сплачуємо податок. Що таке податки, чому ми їх платимо, і куди йдуть ці гроші – розглянемо докладніше в даній статті.

Податки – це встановлені законодавчою владою держави обов’язкові платежі, що сплачуються фізичними та юридичними особами у визначених законом розмірах, які формують державний бюджет.

Завдяки податкам держава отримує кошти і може виконувати свої функції. Види відрахувань, їх розмір і фактичні надходження в бюджет залежать від конкретної країни, її податкової політики та здатності ефективно збирати податки. Гроші збирають до державного або місцевого бюджету, потім їх використовують для задоволення потреб суспільства.

Види податків

Податки бувають різні і механізми їх стягнення теж різні. Розглянемо найпоширеніші з них:

• Податок на споживання – сплачують кінцеві споживачі продуктів та послуг. По іншому цей податок називають податок на додану вартість. В Україні ми платимо ПДВ у розмірі 20% від вартості товару кожного разу, коли купуємо будь-що в магазині.
• Податок на доходи – стягується з зароблених грошей. Цей податок платять фізичні особи та юридичні особи.
• Податок на майно – сплачують люди. які володіють цінним майном (будинки, та квартири).

Всі інші податки, які сплачують громадяни країни, можна віднести до трьох основних груп:

Значення податків

Багато соціальних послуг, які здаються безкоштовними, насправді оплачені державою за рахунок зібраних податків. Наприклад, за податки фінансується армія країни, державні школи та університети, дитячі садки, лікарні, будують дороги та стадіони. Частина зібраних грошей витрачається на пенсії та інші соціальні виплати.

«До рівної справедливості належить також рівномірне оподаткування, рівність якого залежить не від рівності багатства, а від рівності боргу кожної людини державі за свій захист.»

В Україні встановлено 7 основних податків:

Податки мають важливе значення для розвитку суспільства і забезпечення його життєдіяльності, тому несплата податків є незаконною. Особи, які ухиляються від сплати податків, повинні нести за це відповідальність.

Це цікаво:

У деяких країнах несплату податків вважають тяжким злочином, на рівні з державною зрадою. Відомого італійського гангстера Аль Капоне було засуджено не за вбивство, а за несплату податків.

Податки на споживання

Коли ми розраховуємось за різні товари, ми платимо не лише за їх вартість. В ціну товару вже включені націнки, які відносяться до податків на споживання – ПДВ, акциз, мито. Вони так влаштовані, що чим більше людина споживає, тим більше платить до бюджету, незалежно від рівня доходів.

ПДВ – податок на додану вартість, який використовують у більшості країн світу завдяки простоті його стягнення і регулювання. Податок платять споживачі, але в бюджет його перераховують продавці товарів та послуг.

Додана вартість товару – це вартість, яка додається на кожному етапі виробництва, тож сутність даного податку саме в оподаткуванні саме цієї частини вартості.

В чому привабливість ПДВ для держави?

1. До бюджету можна зібрати значні кошти.
2. на розрахунок і збір податків витрачається порівняно мало ресурсів.

Акциз – додатковий податок на споживання алкоголю, тютюнових виробів та пального.

Мито – податок на споживання товарів, які були вироблені і інших країнах і завезені з-за кордону. Мито нараховують під час перетину кордону в залежності від виду товару, його кількості та міжнародних угод.

Податки на доходи

Даний вид податків використовують в різних країнах, але їхній розмір може значно відрізнятись. Ставка податку на доходи може зростати в залежності від їх рівня (прогресивна ставка), а якщо доходи надто низькі, то податок взагалі не стягують. В деяких країнах, і в Україні також, податок на доходи є однаковим для всіх (пропорційна ставка).

Податок на доходи сплачується з заробітної плати. Є країни, в яких зарплату виплачують без нарахування податку і громадяни зобов’язані самостійно його сплатити. В Україні працівники отримують зарплату вже після стягнення податків, які до бюджету перераховує роботодавець.

В Україні станом на 2020 рік ставка податку на доходи фізичних осіб – 18%.
За необхідності держава вводить тимчасові податки на дохід. З 2014 року додатково нараховують військовий збір – 1,5%.

Що означає “зарплата чистими”?

Заробітну плату після оподаткування називають «чистою». Влаштовуючись на роботу, важливо знати, яка зарплата вказана, до оподаткування, чи після оподаткування.

ЄСВ – єдиний соціальний внесок, який роботодавці сплачують у фонди соціального захисту за кожного найманого працівника. Ставка ЄСВ в Україні – 22%.

Приблизно 85% ЄСВ отримує Пенсійний фонд України, решту 25% розподіляють між іншими соціальними фондами. Зібрані кошти використовують для виплати пенсій та соціальної допомоги через безробіття, тимчасову непрацездатність, та інші випадки.

Податки на інші доходи

Доходи людей, які не є найманими працівниками і не отримують регулярну зарплату, оподатковуються інакше. Людина може бути зареєстрована, як фізична особа підприємець, або як самозайнята особа, яка займається незалежною професійною діяльністю.

Основні види податків та їх підгрупи

Деякі громадяни отримують пасивні доходи у вигляді процентів за депозитами, дивідендів від володіння акціями компаній, доходи від інвестицій, авторські гонорари або роялті, доходи від нерухомості, дорогі подарунки або спадок, доходи від продажу нерухомості, та інші. Такі доходи теж оподатковуються окремо.

Спрощена система оподаткування не вимагає від підприємця самостійно рахувати різницю між його доходами та витратами.

Не всі пасивні доходи оподатковуються однаково. Наприклад, якщо людина отримує спадок від батьків, то податок платити не потрібно. Інколи той, хто виплачує відсотки, є податковим агентом, тобто перераховує податок самостійно і виплачує дохід його отримувачу “чистими”.

«Податки є не що інше, як належна плата тим, хто тримав меча для захисту людей, що займалися різними промислами і ремеслами. З огляду на те, що благо, яке кожен при цьому отримує – це насолода життям, однаковою мірою цінне і для багатого, і для бідного, то й обов’язок бідного за захист його життя рівновеликий з обов’язком багатого»

Податки на бізнес

Підприємства платять податок на прибуток, який по своїй суті схожий з податком на доходи фізичних осіб. Його розраховують по формулі:

Податок на прибуток = (доходи компанії – витрати компанії) × ставка оподаткування

Ставка, яка діє у 2020 році – 18%, але деякі види бізнесу оподатковуються за нижчою ставкою.

Податки на майно

Деяке цінне майно, яким володіють люди, теж може оподатковуватись. Наприклад, в Україні діють податки на землю, на нерухомість, на автомобілі. Їх розміри розраховують в залежності від виду майна.

Для прикладу, податок на квартиру чи будинок залежить від його площі. Ставка податку на автомобіль може бути фіксованою, або залежати від об’єму двигуна.

Податок на нерухоме майно стягується в бюджети місцевих рад, тому ставка відрізняється в різних областях України, але не перевищує встановлених законом 1,5% від розміру мінімальної зарплати. На 1 січня 2021 року був рівний 90 грн за 1 кв.м.

У багатьох випадках людина може бути звільнена від сплати податку на нерухоме майно, тому важливо уважно вивчати законодавство, або звертатись до податкових консультантів.

Хто може отримати податкові пільги?

Держава може надавати податкові пільги найбільш незахищеним і соціально вразливим людям, або підприємствам, які займаються соціально важливою діяльністю і потребують підтримки. Пільги бувають трьох видів:

• Звільнення від податків
• Податкова знижка (зменшення суми, на яку нараховують податок)
• Знижена ставка податку

Податкову знижку можуть отримати фізичні особи платники ПДФО, у яких протягом року були витрати на навчання дітей, лікування, переобладнання автомобіля, сплату відсотків за іпотекою.

Приклад розрахунку податкової знижки:

Людина отримала дохід 200000 грн, за рік і сплатила податок за ставкою 18%, сума якого склала 36000 грн.

Якщо на лікування було витрачено 25000 грн за рік, то сума для оподаткування повинна бути зменшена:

200000 – 25000 = 175000 грн

Податок, який повинен бути сплачений:

175000 х 0,18 = 31500 грн

Податкова знижка: складатиме:

36000 – 31500 = 4500 грн

Отримати податкову знижку можна лише після сплати всіх податків. Щоб держава перерахувала платежі, визначила розмір знижки і повернула різницю, необхідно надати документи, що підтверджують витрати коштів.

Хто відповідає за збір податків?

В Україні за збір податків та платежів ЄСВ відповідає Державна фіскальна служба, діяльність якої контролює Міністерство фінансів. Всі правила та законодавчі вимоги, що стосуються сплати податків, перераховані у Податковому кодексі України.

Сплата ЄСВ регулюється законом «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Сплату мита регулює Митний кодекс України. У фіскальній службі працюють податкові консультанти, які допомагають простим громадянам розібратись з вимогами законів.

Пропонуємо почитати:

Чи включають до оподатковуваного доходу нараховані, але не виплачені, іноземні дивіденди

У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати до 1 травня року, що настає за звітним, річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, та оподатковується за ставкою, визначеною п. 167.1 ПКУ, крім:

а) доходів, визначених пп. 167.5.4 ПКУ, що оподатковуються за ставкою, визначеною пп. 167.5.4 ПКУ;

б) прибутку від операцій з інвестиційними активами, що оподатковується в порядку, визначеному п. 170.2 ПКУ;

в) прибутку контрольованих іноземних компаній, що оподатковується в порядку, визначеному п. 170.13 ПКУ;

г) виплат у грошовій чи негрошовій формі у зв’язку з розподілом прибутку, або його частини, джерелом яких є утворення без статусу юридичної особи, створене на підставі правочину або зареєстроване відповідно до законодавства іноземної держави (території) без створення юридичної особи, що оподатковуються в порядку, визначеному п. 170.11 прим. 1 ПКУ.

Таким чином, до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи – резидента не включаються нараховані, але не виплачені, суми дивідендів з іноземним джерелом походження.

Джерело: роз’яснення ДПС із категорії 103.13 розділу “Запитання – відповіді з Бази знань” ЗІР (zir.tax.gov.ua).

Бухгалтерська майстерність + інструменти LIGA360 = максимум ефективності. Контролюйте зміни законодавства, знаходьте алгоритми дій для роботи, зменште рутинне навантаження завдяки сервісам для бухгалтерів. Дізнайтеся більше переваг LIGA360 за посиланням.

Отримали іноземні доходи. Чи потрібно сплачувати податки та подавати річну декларацію про майновий стан і доходи?

Головне управління ДПС в Івано-Франківській області інформує, що відповідно до підпунктів 170.11.1 та 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Податкового кодексу України у разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, та оподатковується за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ (18 відс.), окрім:

а) доходів, визначених п.п. 167.5.4 п. 167.5 ст. 167 ПКУ, що оподатковуються за ставкою, визначеною п.п. 167.5.4 п. 167.5 ст. 167 ПКУ (9 відс.);

б) прибутку від операцій з інвестиційними активами, що оподатковується в порядку, визначеному п. 170.2 ст. 170 ПКУ;

в) прибутку контрольованих іноземних компаній, що оподатковується в порядку, визначеному п. 170.13 ст. 170 ПКУ;

г) виплат у грошовій чи негрошовій формі у зв’язку з розподілом прибутку, або його частини, джерелом яких є утворення без статусу юридичної особи, створене на підставі правочину або зареєстроване відповідно до законодавства іноземної держави (території) без створення юридичної особи, що оподатковуються в порядку, визначеному п. 170.11 прим. 1 ст. 170 ПКУ.

У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку на доходи фізичних осіб може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у Декларації (п.п. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 ПКУ).

Згідно з п. 13.3 ст. 13 ПКУ доходи, отримані фізичною особою – резидентом з джерел походження за межами України, включаються до складу загального річного оподаткованого доходу, крім доходів, що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положень ПКУ чи міжнародного договору, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою України.

Пунктом 13.4 ст. 13 ПКУ встановлено, що суми податків та зборів, сплачені за межами України, зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні за правилами, встановленими ПКУ.

Відповідно до п. 13.5 ст. 13 ПКУ для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, платник зобов’язаний отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід, уповноваженого справляти такий податок, довідку про суму сплаченого податку та збору, а також про базу або об’єкт оподаткування. Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачене чинними міжнародними договорами України.

Отже, фізична особа – резидент, яка отримала іноземний дохід повинна подати податкову декларацію про майновий стан і доходи, окрім випадків, зазначених вище, та сплатила податки. Для отримання права на зарахування сплачених податків за межами України, необхідно надати довідку від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок, про суму сплаченого податку та збору, а також про базу або об’єкт оподаткування.