Які податки сплачує індивідуальний підприємець за себе

Сплачувати ПДФО та військовий збір потрібно кожен квартал до 20 числа місяця наступного за календарним кварталом. Подати декларацію потрібно протягом 40 календарних днів після закінчення календарного року.

Також ви є платником єдиного соціального внеску у розмірі 22% від мінімальної з/п. Єдиний соціальний внесок треба сплачувати протягом 20 днів після закінчення календарного кварталу. ЄСВ сплачується також за кожного найманого працівника.

Актуальний розмір мінімальної з/п дивіться за посиланням

Загальна інформація

Для загальної системи оподаткування доступні будь-які КВЕД. Ви маєте право найняти будь-яку кількість працівників.

Підприємець без доходу: податки та звітність

ФОП помилково вважають, що, позаяк вони не ведуть діяльність і не одержують доходу, платити податки й подавати звітність не потрібно.

Чимало запитань надходить від ФОП: чи платити ЄП, якщо місяць-два немає діяльності й доходу? Відповідаємо відразу всім.

Як платити ЄП, якщо немає доходу

ФОП на на 1-й або 2-й групі єдиного податку. Якщо не ведете госпдіяльність і не одержуєте доходу, але при цьому не закрили ФОП, платити єдиний податок ви все одно зобов’язані.

Платити ЄП треба за кожен місяць, не пізніше 20-го числа:

Штраф за несплату — 50% від ставки ЄП (п. 122.1 ПКУ), ще й пеня нараховується.

На законних підставах не платити ЄП 1–2-а групи без найманих працівників можуть один місяць у році на час відпустки або на більший період у разі хвороби і якщо у вас є лікарняний. Але тільки якщо подали до податкової заяву.

Якщо накопичилася заборгованість із ЄП і ви не погашаєте її два квартали поспіль, зобов’язані перейти на загальну систему . Або статусу єдинника вас позбавить податкова. І до заборгованості з єдиного податку додасться штраф і пеня за кожен день прострочення сплати.

Якщо діяльність тимчасово не ведете, просто перейдіть на 3-ю групу ЄП, адже ФОП на 3-й групі єдиний податок платять від доходу . Відповідно, при нульовому доході вони нічого платити не повинні, але мають подавати декларацію за такий квартал без доходу.

Тобто, якщо в третьому кварталі доходу не було, все одно подаєте декларацію з показниками першого і другого кварталів (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.01.07).

Нульова декларація з єдиного податку

Зараз податківці в консультації в ЗІР, категорія 107.01.07: якщо у ФОП взагалі не було доходу в звітному році й немає об’єктів оподаткування, декларацію можна не подавати.

Але ми рекомендуємо подати декларацію з нульовими показниками у встановлений строк, навіть якщо не маєте підприємницького доходу, адже податківці можуть передумати.

• на 1–2-й групах — раз на рік, за 2020 рік подати декларацію треба до 1 березня 2021 року включно (рекомендуємо подавати);
• на 3-й — раз на квартал, протягом 40 днів після закінчення кварталу. Подати декларацію за три квартали до 9 листопада включно, а за 2020 рік до 9 лютого 2021 року. А якщо подавали нульові звіти за квартали 2020 року, тим паче треба подати нульову декларацію за рік.

У графах, де потрібно вказати суму доходу за період, проставляються прочерки. Або не заповнюєте, якщо подаєте електронний звіт. У розділі для відображення податкових зобов’язань ФОП 1–2-ї груп указують суму нарахованого і сплаченого податку. На 3-й групі — прочерки.

Декларація з єдиного податку за три квартали 2020 року У розділі для відображення податкових зобов’язань ФОП 1–2-ї груп указують суму нарахованого і сплаченого податку. На 3-й групі — прочерки.

ЄСВ платити обов’язково

Платити ЄСВ зобов’язані всі підприємці.

ФОП-єдинники, навіть якщо не одержують дохід, були на лікарняному або у відпустці. Мінімальний платіж — 22% від мінімальної зарплати.

• 1039,06 грн на місяць — з січня по серпень;
• 1100 грн на місяць — з вересня по грудень.

Під час карантину можна було не нараховувати і не сплачувати ЄСВ за себе за березень, квітень і травень:

• ФОП на загальній системі та єдинникам;
• особам, які здійснюють незалежну профдіяльність;
• членам фермерського господарства, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах.

При цьому можна було сплачувати внесок за ці місяці, а інформацію про сплачені суми вказувати у звіті з ЄСВ.

Якщо й зараз продовжуєте не сплачувати ЄСВ, коли звільнення від сплати не діє, такий не сплачений внесок вважається заборгованістю, втім штрафи й пеню податківці поки не нараховують.

ФОП на загальній системі з 2021 році знову дозволили не сплачувати ЄСВ за місяці без доходу.

Не сплачують ЄСВ лише підприємці — пенсіонери за віком і особи з інвалідністю.

Як звітувати з ЄСВ

Звітувати про сплачені суми ЄСВ за формою Д5 потрібно незалежно від того, чи була діяльність, раз на рік, до 9 лютого, у році, наступному за звітним. За 2020 рік слід відзвітувати до 9 лютого 2021 року включно. За несвоєчасне подання доведеться сплатити штраф 340 грн.